Elemineringer

Elimineringstyper

Det finnes følgende elimineringstyper i konsernkonsolideringen:

• Manuell eliminering
  • på konsernkontonivå
  • på selskapets kontoplaner
• Automatisk eliminering
  • på konsernkontonivå
  • på selskapets kontoplaner
  • Minoritetsinteresser
• Oppkjøp og merverdier
• Disponering

Manuell eliminering

Manuell eliminering er en direkteregistrering av elimineringer der man foretar eliminering med et fast beløp på en fast konto.

Manuelle elimineringer har følgende valg for overføring til ny periode:

• Overføres ikke til ny periode
• Overføres til ny periode med nullstilte beløp
• Overføres til ny periode

Manuell eliminering på selskapsnivå

Denne elimineringstypen foretas ved å velge selskap og deretter en av selskapets kontoer på hver posteringslinje. Elimineringen vil vises som en del av selskapets saldotall i saldobalanse-strukturen. Posteringslinjen vil følge selskapets konto. Hvis selskapets konto lenkes til en annen konsernkonto, vil posteringen følge selskapets konto og få effekt på den nye konsernkontoen.

Manuell eliminering på konsernkonto-nivå

Denne elimineringstypen tilsvarer manuell eliminering i Finale Konsolidering. Ved import fra Finale Konsolidering vil manuelle elimineringer bli tilordnet denne elimineringstypen.

Elimineringen foretas direkte i konsernstrukturen, og vil ikke vises som en del av saldotallene for de enkelte konsernselskapene i funksjon for saldobalanse.

Automatisk eliminering

Automatiske elimineringer leser saldo på valgt konto/selskap og nullstiller denne ved å opprette en eliminering mot en valgt motkonto. Dersom saldo endrer seg på valgt konto/selskap, endres elimineringen automatisk. Saldotallene som anvendes til elimineringen er importert saldo før elimineringer.

Automatiske elimineringer har følgende valg for overføring til ny periode:

• Overføres ikke til ny periode
• Overføres til ny periode

Vær oppmerksom på følgende: En automatisk eliminering anvender importerte saldotall før alle elimineringer uten å ta hensyn til andre elimineringer mot samme konto eller konsernkoto. Dersom man setter opp automatiske elimineringer som bruker saldotall for en konto, og man setter opp en annen eliminering som anvender saldotall fra samme konto, vil den samme saldoen kunne bli eliminert flere ganger.

Automatisk eliminering på selskapsnivå

Denne elimineringstypen foretas ved å velge selskap og deretter en av selskapets kontoer på hver posteringslinje. Elimineringen vil vises som en del av selskapets saldotall i saldobalanse-strukturen. Posteringslinjen vil følge selskapets konto. Hvis selskapets konto lenkes til en annen konsernkonto, vil posteringen følge selskapets konto og få effekt på den nye konsernkontoen.

Saldotallet som anvendes, er selskapets saldo før elimineringer på angitt konto.

Automatisk eliminering på konsernkontonivå

Denne elimineringstypen tilsvarer automatisk eliminering i Finale Konsolidering. Ved import fra Finale Konsolidering vil automatiske elimineringer bli tilordnet denne elimineringstypen.

Elimineringen foretas direkte i konsernstrukturen, og vil ikke vises som en del av saldotallene for de enkelte konsernselskapene i funksjon for saldobalanse.

Ved å velge et selskap på elimineringslinjen, vil elimineringen bruke kontosaldoen på dette selskapet. Beløpet vil bestå av saldoen på alle selskapets kontoer som er lenket mot valgt konsernkonto.

Ved å la være å velge et selskap på elimineringslinjen, vil elimineringen bruke kontosaldoen for alle kontoer som er lenket mot denne konsernkontoen for alle selskaper i konsernet. Beløpet vil bestå av saldoen på alle selskapets kontoer som er lenket mot valgt konsernkonto.

Eliminering av minoritetsinteresser

Eliminering av minoritetsinteresser skjer automatisk basert på selskapsregnskapet til datterselskapet ved å gjøre følgende:

• Angi at det finnes minoritetsinteresser på datterselskapet
• På skillekort Minoritetsinteresser registreres minoritetens andel i prosent av årsresultat og egenkapital.

Basert på denne registreringen skapes det en eliminering, som også vises på skillekortet Minoritesinteresser.

Eliminering av oppkjøp og merverdier

• Denne elimineringen baserer seg på en registrering av:
• Merverdi i beløp
• Uavskrevet merverdi ved årets begynnelse
• Avskrivning av merverdi i prosent eller årlig beløp
• Skatteprosent
• Minoritetens andel av merverdien

Basert på disse opplysningene blir det skapt en eliminering. Vær oppmerksom på at motpost til elimineringen er egenkapital. Dette betyr at når man for eksempel lager eliminering av aksjeverdien i et datterselskap med merverdi, eliminerer man aksjeverdien slik den vil være når merverdien er fullt avskrevet, dvs. mot egenkapitalen, slik at eliminering av aksjer og oppkjøpstransaksjoner må sees i sammenheng.

Eliminering av endringer i disponering

Ved registrering av elimineringer vil det kunne oppstå en resultateffekt som må hensyntas for å få disponering til å disponere hele årsresultatet og for å få balansen til å balansere. Et eksempel på en eliminering som kan skape en slik differanse, er eliminering av konsernintern fortjeneste hvis denne elimineres kredit varig driftsmiddel og debet gevinst ved avhendelse.

Denne elimineringen skaper en eliminering med disse to kontoene involvert:

• Konto med referansekonto 2050 Annen opptjent egenkapital
• Konto med referansekonto 8960 Til/fra annen opptjent egenkapital