Vannkraftverk

Under Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier - finner man arbeidsområdet for Vannkraftverk. Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under Rediger områder.

Kraftverksoversikten inneholder et sammendrag av beregnede verdier fra eiendomsskattegrunnlag, naturressursskatt og grunnrenteinntekt før og etter samordning med andre konsernselskaper.

Samordning av grunnrenteinntekt i konsern

Kraftverksoversikten inneholder registrering av samordning med andre selskaper i konsernet, og verdier registrert får effekt på endelig samordnet grunnrenteinntekt.

Vannkraftverk

Dette menypunktet inneholder en liste over vannkraftverk, og disse opprettes ved å trykke på pluss-symbolet øverst til høyre. Her kan man opprette to ulike typer vannkraftverk:

• Med grunnrenteinntekt (10 000+ kVA)

• Uten grunnrenteinntekt (< 10 000 kVA)

Vannkraftverk uten grunnrenteinntekt

Disse kraftverkene kan ha tilknyttet særskilte driftsmidler i kraftverk.

Andre skattemessige avskrivninger kan også knyttes til vannkraftverket, og kommer dermed inn som en del av eiendomsskattegrunnlaget og formuesberegningen for kraftverket. . Saldoavskrivninger i saldogruppe a, c, d og g vil komme med som formuesverdi på kraftverket hvis de er knyttet til et kraftverk, og vil ellers bli tatt med som formue fra saldogruppene, slik som i øvrige selskaper om de ikke er knyttet til kraftverk.

Eiendomsskattegrunnlag og formuesverdi beregnes av skattemessig nedskrevet verdi av de særskilte driftsmidlene i kraftverket.

Vannkraftverk med grunnrenteinntekt

Dette er kraftverk som har beregning av grunnrenteinntekt og naturressursskatt. Eiendomsskattegrunnlag og formuesverdier beregnes etter de særskilte reglene for nåverdi av beregnede fremtidige kontantstrømmer etter reglene i skatteloven.

Beregning av verdier for kraftforetak

Beregninger av disse verdiene foretas teknisk ved at vi sender inn verdier til Skatteetatens beregningsfunksjoner, og benytter oss av Skatteetatens beregninger av alle de forskjellige beregnede feltene for kraftforetak. Dette fordrer også at man må logge seg på Skatteetatens funksjoner inne i programmet og legitimere seg med hvem man er.

Grunnrenteinntekt

Grunnrenteinntekt er på eget skillekort under Grunnrenteinntekt på det enkelte kraftverket.

Spesifikasjon av brutto grunnrenteinntekt

Total årsproduksjon registreres på under kraftverksinformasjonen. Øvrige data registreres på skillekort Grunnrenteinntekt med unntak av kraft levert iht. kontrakt og gevinst ved realisasjon av særskilt anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon.

Kontraktsinntekt

Kraft levert iht. kontrakt registreres på skillekort Kontraktsinntekt på det enkelte kraftverket. Kontraktsinntekter er en oversikt pr. kontrakt, og her er det mulighet til å importere data fra Excel.

Import fra Excel

Importknappen finnes øverst til høyre, til venstre for pluss-knappen for opprettelse av nytt kraftverk. Ved å trykke import-knappen fremkommer det en dialog der man kan laste ned en Excel-mal for denne importfunksjonen. Det er nødvendig å anvende denne Excel-malen for å importere data.

Ved import er det to valg:

(1) Legge til importerte data til det eksisterende innholdet og (2) slette eksisterende data og erstatte disse med importerte data.

Gevinst ved realisasjon av særskilt anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon

Beløp beregnes automatisk av Skatteetaten på bakgrunn av data på særskilte driftsmidler i kraftverk.

Spesifikasjon av fradrag i grunnrenteinntekt

Fradrag i grunnrenteinntekt består av både data som registreres og data som beregnes av Skatteetaten på bakgrunn av andre data fra klientens næringsspesifikasjon og skattemelding. Nedenfor kommenteres enkelte beregninger.

Skattemessig avskrivning av anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon

Dette er avskrivninger både på særskilte driftsmidler i kraftverk og andre skattemessige avskrivninger (saldoavskrivninger og lineære avskrivninger forøvrig). Dette er avskrivninger på de elementer som ikke blir direkte fradragsført i grunnrenteinntekten på investeringstidspunktet.

Tap ved realisasjon av særskilt anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon

Beløp beregnes automatisk av Skatteetaten på bakgrunn av data på særskilte driftsmidler i kraftverk.

Investeringskostnad knyttet til kraftproduksjon

Dette er elementer som blir angitt som direkte fradragsført i grunnrenteinntekten på investeringstidspunktet både på særskilte driftsmidler i kraftverk og andre skattemessige avskrivninger (saldoavskrivninger og lineære avskrivninger forøvrig).

Årets beregnede selskapsskatt på grunnrentepliktig virksomhet

Beregnes av Skatteetaten på bakgrunn av data i næringspesifikasjon og skattemeldingen.

Årets anvendelse av fremført beregnet negativ selskapsskatt

Beregnes av Skatteetaten på bakgrunn av data i næringspesifikasjon og skattemeldingen.

Fremførbar negativ grunnrenteinntekt fra før 2007

Fremført verdi fra tidligere år må registreres her, mens renter og anvendelse til fradrag i positiv grunnrenteinntekt beregnes av Skatteetaten og hentes automatisk inn i registreringsbildet.

Beregnet selskapsskatt og berergnet negativ selskapsskatt til fremføring

Beregninger av beregnede felter hentes fra Skatteetatens beregninger, og hentes fra Skatteetatens beregningsfunksjoner.

Naturressursskatt

Naturressursskatt er på eget skillekort under Naturressursskatt på det enkelte kraftverket. Verdier fra tidligere år hentes fra skattemeldinger fra tidligere år, og kan også registreres i skjermbildet.

Fordeling av kommuner gjøres ved at det registreres fordelingsnøkkel mellom kommunene. Fordelingsnøkler kan være hvilke som helst tall, og fordeles ut fra kommunens fordelingsnøkkel dividert på samlet fordelingsnøkkel på alle kommuner hvis det er flere enn en kommune. Det er ikke nødvendig å registrere fordelingsnøkkel om det er kun en kommune i listen.

Formue/eiendomsskattegrunnlag

Grunnlag for beregning spesifiserer brutto salgsinntekt for inneværende år, og summerer fradrag for kostnader og grunnrenteskatt. Brutto salgsinntekt, brutto driftskostnad og fradrag for grunnrenteskatt fra de fire foregående år hentes fra foregående års skattemelding, og spesifiseres ikke ut over dette (nytt fra 2023).

Selve nåverdiberegningen foretas av Skatteetaten, og hentes inn i Periode & År fra Skatteetatens beregninger.

Nåverdi av fremtidige utskiftingskostnader fremkommer som summen av verdier fra følgende objekter lenket til kraftverket:

• Særskilte driftsmidler i kraftverk, verdi på den enkelte anskaffelse

• Saldoavskrivninger

Se Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende for mer informasjon.