Endring i midlertidige forskjeller

Gå til Skatteberegning - Endring i midlertidige forskjeller for å beregne alle midlertidige forskjeller, endring utsatt skatt og utsatt skatt/skattefordel i balansen.

Under fanen Forskjeller har systemet beregnet Skatteøkende og Skattereduserende midlertidige forskjeller basert på verdier i kolonnene Regnskapsmessig og Skattemessig.

Klikk på Vis alt for å vise alle linjer.

Systemet genererer skattemessig verdi lik regnskapsmessig verdi for felt som kan ha en skattemessig verdi. Du kan overstyre felt ved å holde markøren over verdifeltet og klikke på symbolet som vises. Velg Overstyr.

Enkelte linjer krever manuell input og dette indikeres ved at linjene er blå og klikkbare. Når du klikker på en blå linje åpner det seg et eget bilde som viser skattemessig beregning av den aktuelle linjen, med hvite felt for å registrere verdier. Se nærmere beskrivelse under Feltforklaringer.

Klikk på blå pil ved siden av en linje for å se hvilke klientkontoer i regnskapet som er knyttet opp mot hver linje samt spesifisert linje for skattemessig verdi på relevante linjer.

Sum midlertidige forskjeller summerer linjene på skillekortet Forskjeller betalbar skatt, og vises i linjen Endring i midlertidige forskjeller i venstremenyen. Dette tilsvarer poster i det tidligere skjemaet RF-1217 frem til post 100 Klikk på Vis alt for å se linjer som ikke har beløp.

Forskjeller, utsatt skatt summerer linjene Forskjeller, utsatt skatt. Dette tilsvarer post 111 til post 165 i tidligere skjema RF-121. Klikk på Vis alt for å se linjer som ikke har beløp.

Sum midlertidige forskjeller fra de to fanene Forskjeller, betalbar skatt og Forskjeller, utsatt skatt blir overført til og oppsummert i fanenUtsatt skatt/skattefordel. Grunnlag beregning utsatt skatt fremkommer, samt beregnet Utsatt skatt/skattefordel pr 01.01 og Utsatt skatt/skattefordel pr 31.12. Utsatt skatt/skattefordel beregnes ved at summen av de forskjellene som er med i beregningsgrunnlaget multipliseres med aktuell skattesats.

Full utligning av skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller er mest vanlig. Det er noen begrensede unntak. Hvis skattereduserende midlertidige forskjeller reverserer på et senere tidspunkt enn de skatteøkende forskjellene, må det vurderes om de skattereduserende forskjellene må holdes utenfor grunnlaget for utligning. Du bør spesielt vurdere om utligning kan foretas når det foreligger skattereduserende midlertidige forskjeller knyttet til bygg, langsiktige fordringer, og dersom man har fremførbart rentefradrag. Skattereduserende forskjeller som ikke skal utlignes, justeres i eget inputfelt i fanen Utsatt skatt/skattefordel.

Valget om å balanseføre eller ikke balanseføre utsatt skattefordel pr 31.12 gjøres i fanen Utsatt skatt/skattefordel. Balanseføring av utsatt skattefordel kan bare velges dersom det er sannsynlig at skattefordelen kan utnyttes av selskapet. Små foretak kan velge å ikke balanseføre utsatt skattefordel. Velges Ikke balanseført nedenfor Utsatt skattefordel pr 31.12, så flyttes verdien på Grunnlag beregning utsatt skatt til linjen Skattereduserende forskjeller som ikke kan utlignes.

I fanen Oversikt midlertidige forskjeller vises et sammendrag av midlertidige forskjeller pr 01.01, pr 31.12 og endring. Beregnet utsatt skatt/skattefordel fremkommer også. Denne oversikten vises som en del av noteinformasjonen for Skatt under Årsoppgjør - Årsregnskap.

Sum midlertidige forskjeller som påvirker betalbar skatt beregnes 01.01 og 31.12 og fremkommer som delsummer under fanen Forskjeller. Endring i midlertidige forskjeller som påvirker betalbar skatt beregnes av systemet og overføres til Endring i midlertidige forskjeller i beregningen på venstre side. Verdien tilsvarer post 100 i tidligere skjema RF-1217

Systempostering Endring i utsatt skatt/utsatt skattefordel oppdateres automatisk.

Feltforklaringer

Driftsmidler (materielle og immaterielle)

Du kan oppdatere skattemessig verdi på driftsmidler ved å klikke på linjen Driftsmidler (Materielle og Immaterielle). Du blir da navigert til Opplysninger - Skattemessige avskrivninger.

Vær oppmerksom på at skattemessig verdi 31.12. or driftsmidler må spesifiseres i form av skattemessige objekter i funksjonen for skattemessige avskrivninger, sli kat en overstyring av feltet vil gi feilmelding ved validering av næringsspesifikasjonen under Kontroller.

Langs. fordringer og gjeld i utenlandsk valuta

Regnskapsmessig verdi av langsiktige fordringer og gjeld i utenlandsk valuta er kursen på balansedagen. Den skattemessige verdien er som hovedregel lik den regnskapsmessige. Selskap som har langsiktig fordringer eller gjeld i utenlandsk valuta skal føre en omvurderingskonto, og det kan oppstå midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessig og den skattemessig verdi i tilknytning til denne.

Tilvirkningskontrakt som ikke er fullført ved årsslutt

Små foretak som inntektsfører langsiktige tilvirkningskontrakter når kontrakten er fullført, skal føre den balanseførte tilvirkningskostnaden som regnskapsmessig verdi. Foretak som benytter løpende avregning skal føre opptjente kontraktsinntekter som regnskapsmessig verdi. Skattemessig skal ikke inntekter av tilvirkningskontrakter under arbeid inntektsføres før arbeidet er utført. Inntil de er fullført skal tilvirkningskontrakter verdsettes etter reglene for tilvirkning etter bestilling, jfr. Skatteloven § 14-5 (2) a og b.

Varebeholdning / biologiske eiendeler

Klikk på den blå linjen Varebeholdning/biologiske eiendeler for å beregne skattemessig verdi på varer.

Fordringer og gjeld etter fordringsmodellen

:

Kundefordringer

Du kan beregne skattemessig verdi ved å klikke på linjen Kundefordringer. Du blir da navigert til Opplysninger - Kundefordringer.

Andre fordringer (også langsiktige)

Regnskapsmessig verdi på andre kortsiktige fordringer er verdien etter at det er foretatt nedskrivning for urealisert tap. Den skattemessige verdien vil være pålydende verdi. Verdiene overføres automatisk til RF-1217 post 42 og 43. Den skattemessige verdien vil være pålydende verdi.

Regnskapsmessig verdi av leasingobjekt i balansen

Dersom en leasingavtale anses som finansiell etter regnskapsreglene (balanseført), men skattemessig er å anse som en leieavtale (operasjonell leasing), oppstår midlertidige forskjeller både på eiendelssiden og på gjeldssiden.

Regnskapsmessig verdi av leasinggjeld i balansen

Dersom en leasingavtale anses som finansiell etter regnskapsreglene (balanseført), men skattemessig er å anse som en leieavtale (operasjonell leasing), oppstår midlertidige forskjeller både på eiendelssiden og på gjeldssiden.

Saldo på gevinst- og tapskonto

Du kan oppdatere saldo på gevinst- og tapskonto ved å klikke på linjen Gevinst- og tapskonto. Du blir da navigert til Opplysninger - Gevinst-/tapskonto.

Betingete skattefrie gevinster

.

Regnskapsmessig uopptjent inntekt

Regnskapsmessig avsetning må i sin helhet tilbakeføres skattemessig da det ikke er anledning til å foreta tilsvarende avsetning skattemessig.

Regnskapsmessige avsetninger for forpliktelser

Regnskapsmessig avsetning må i sin helhet tilbakeføres skattemessig da det ikke er anledning til å foreta tilsvarende avsetning skattemessig. Verdi overføres automatisk til RF-1217 post 54.

Regnskapsmessig avsetning til tap på kontrakter

Regnskapsmessig avsetning må i sin helhet tilbakeføres skattemessig da det ikke er anledning til å foreta tilsvarende avsetning skattemessig. Verdi overføres automatisk til RF-1217 post 70.

Netto pensjonsforpliktelser som er ført i balansen

:

Netto pensjonsmidler

:

Skattemessig avsetning til pensjonspremie mv.

:

Overtatte forpliktelser ved kjøp av virksomhet

:

Andre forskjeller

Specify all other temporary differences between accounting and tax values ​​/ results that are not handled in other fields..

Aksjer og andre finansielle instr., utenfor fritaksmet.

I dette feltet føres aksjer og andre finansielle instrumenter mv. som ikke omfattes av fritaksmetoden.

Inntektsført avsatt utbytte fra datterselskap og tilknyttet selskap

:

Andeler i deltakerfastsatte selskap, utenfor fritaksmet.

I dette feltet føres andeler i selskap med deltakerfastsetting som ikke omfattes av fritaksmetoden.

Res.forskjeller på andeler i deltakerfastsatte selskap

:

Akkumulert fremførbart skattemessig underskudd

Verdi hentes fra verdiene registrert under venstremenypunktet Anvendt fremførbart underskudd.

Omregnet ubenyttet kreditfradrag til fremføring

Her skal verdien utgjøre fremført kreditfradrag dividert på skattesats (oppgjrosset grunnlag for kreditfradrag)

Skattem. fremførbar ubenyttet korreksjonsinntekt

I dette feltet føres forskjeller som ikke kan føres andre steder og som kun påvirker utsatt skatt.

Avskåret rentefradrag til fremføring

I dette feltet føres avskåret rentefradrag til fremføring.

Andre forskjeller som påvirker utsatt skatt

I dette feltet føres forskjeller som ikke kan føres andre steder og som kun påvirker utsatt skatt.