Regnskapspliktig (type 2) /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2 section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Regnskapspliktig (type 2) "Regnskapspliktig (type 2)" gjelder for foretak som har regnskapsplikt etter regnskapsloven § 1-2 første ledd (årsregnskapspliktige). Disse rapporterer resultatregnskap og balanse basert på regnskapsmessige prinsipper. Dette valget tilsvarer den tidligere Næringsoppgave 2. Les mer om [Skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/) hos Skatteetaten. Opplysninger /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Opplysninger I **Opplysninger og skatt - Opplysninger** registrerer du opplysninger om foretaket og legger inn grunnlagsverdier til skatteberegningen. Det er også her du registrerer tilleggsopplysninger som er tema- eller bransjespesifikke. Disse opplysningene blir automatisk overført til relevante temaer i skattemelding for næringsdrivende. Foretak /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/company section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Foretak I menyen til venstre under **Foretak** registrerer/oppdaterer du **Foretaksopplysninger**, **Regnskapsfører** og **Revisor**. Disse opplysningene blir automatisk overført til relevante temaer i skattemelding for næringsdrivende. Foretaksopplysninger /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/company/company-info page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Foretaksopplysninger I **Foretaksopplysninger** fylles foretaksinformasjon automatisk inn på bakgrunn av opplysninger som fremkommer under **Innstillinger - Foretaksopplysninger**. Noe foretaksopplysninger kan også importeres fra [Brønnøysundsregistrene](https://brreg.no/). Registrerte opplysninger på klientens organisasjonsnummer blir hentet.

Når du starter en ny Årsoppgjørsperiode for første gang, vil importen fra Brønnøysundsregistrene utføres automatisk.

For å importere data, kan du enkelt klikke på knappen **Importer fra BrReg.no** nederst på siden i **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Opplysninger**. Øvrige felter under **Foretaksopplysninger** fyller du ut manuelt. NOKUS (Norskkontrollert utenlandsk selskap) /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/company/nokus page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # NOKUS (Norskkontrollert utenlandsk selskap) NOKUS-reglene går ut på at norske deltakere i norsk-kontrollerte selskaper og innretninger hjemmehørende i lavskatteland skal beskattes for en forholdsmessig andel av selskapets/innretningens overskudd/underskudd uavhengig av om det faktisk utbetales utbytte, se sktl. § 2‑4, jf. § 10‑60 til § 10‑68. Hovedformålet med NOKUS-reglene er å likebehandle norske skattytere som investerer i Norge og norske skattytere som investerer i selskaper i lavskatteland (kapitaleksportnøytralitet).

Oppsett av klienter

De norskkontrollerte selskapene og innretningene er i utgangspunktet upersonlige selskaper, men beskattes i Norge som selskaper med deltakerfastsetting (SDF). Klienten opprettes derfor ved å angi foretakskategori Deltakerfastsatt (ANS, DA, KS mv.) og deretter velge foretakstype NOKUS - Norskkontrollert utenlandsk selskap.

#### Deltakere i NOKUS Deltakere i NOKUS Deltakere i et NOKUS-selskap kan være av tre kategorier: - Upersonlig deltaker som beskattes etter ordinære regler, f.eks. et aksjeselskap - Personlig deltaker - Upersonlig deltaker som beskattes etter reglene for rederiselskaper i skatteloven § 8-10 #### Oppsett av deltakere etter beskatningsform Deltakere opprettes i menyen **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Deltakere** og velge menypunkt **Deltakere** i venstremargen. En personlig deltaker angis ved å registrere deltakerens fødselsnummer i fødselsnummer-feltet. En upersonlig deltaker angis ved å registrere deltakers organisasjonsnummer i feltet for organisasjonsnummer. Dersom en deltaker beskattes etter de særskilte reglene for rederi etter sktl. § 8-10, må det angis i menyen **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Diverse informasjon** at selskapet driver rederivirksomhet. #### Rentebegrensning for NOKUS-selskaper De tre deltakerkategoriene har ulike inntektsberegninger. Av den grunn er det også rentebegrensning med beregninger avhengig av kategori: - Upersonlig deltaker som beskattes etter ordinære regler - Personlig deltaker - Upersonlig deltaker som beskattes etter reglene for rederiselskaper i skatteloven § 8-10 Hver av tre kategoriene har egne beregninger, der noen deler av tallmaterialet, som f.eks. renter, nærstående etc. er det samme i alle tre kategorier, mens andre deler er forskjellige for de deler av rentebegrensningen som er påvirket av ulikhet i inntekter i inntektsåret eller i tidligere inntektsår. #### Rederibeskatning Data i rederibeskatning må registreres for de delene av dataene som er aktuelle, blant annet finansinntekter og finanskostnader, som beskattes hos den enkelte deltaker.

Kontoer som ikke kan anvendes for NOKUS-selskaper

Det er ikke støtte for at NOKUS-selskaper kan levere næringsspesifikasjon med kontoer henvist til en av følgende kontokoder i næringsspesifikasjonen:

  • 3000 Salgsinntekt og uttak, avgiftspliktig

  • 5600 Arbeidsgodtgjørelse til eiere i ANS mv.

  • 6100 Frakt og transportkostnad vedrørende salg

  • 7099 Privat bruk av yrkesbil

  • 8030 Renteinntekt fra foretak i samme konsern

  • 8130 Rentekostnad til foretak i samme konsern

Dersom du har en konto med saldo, som er mappet mot en av de nevnte postene, vil det under Kontroller - Intern kontroll komme en valideringsmelding om at det er anvendt en av disse kontokodene. I tilfelle en slik melding vises, gå da inn på Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Regnskap og finn den koden det advares om, og endre referansekonto til en konto som ikke har er referert til en av disse linjene. Hvis det for eksempel er anvendt kontonummer 3000, vil denne kontoen få referansekonto 3000, om er lenket til kode 3000 i næringsspesifikasjonen. Bruk for eksempel henvisning til referansekonto 3100 på denne kontoen, og problemet er løst. Tilsvarende gjelder for de øvrige kodene som gir advarsel.

#### Deltakeropplysninger Deltakeropplysningene er ikke samsvarende med deltakeropplysninger i et vanlig SDF, men inneholder opplysninger som er aktuelle for NOKUS-beskatningen, og varierer noe avhengig av de tre kategoriene av deltakere, upersonlig, personlig og deltakere underlagt rederibeskatning. Det er ulike skillekort med opplysninger for hver av deltakerne. Dersom det er betalt kildeskatt på renter, royalty etc, registreres dette i en egen meny og fordeles på deltakerne. #### Formue Formue registreres under menypunktet Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Formue. Formue kan registreres med følgende tre gjensidig utelukkende alternativer: - Kursverdien av børsnoterte aksjer ved utgangen av inntektsåret - Nettoformue fra foregående inntektsår - Antatt salgsverdi ved utgangen av inntektsåret Denne verdien skal være verdien samlet for hele selskapet, og skal også omfatte aksjer eller andeler som er eid av andre enn de som er skattepliktig til Norge. Dersom man velger noe annet enn kursverdien av børsnoterte aksjer, vil det også vises informasjon om beregning av formue ved utgangen av inntektsåret til bruk ved neste års formuesfastsettelse. Dette er en beregning som samsvarer med formuesberegningen for et aksjeselskap for å beregne aksjeverdi for ikke-børsnoterte aksjer eid av et norsk aksjeselskap. #### Validering av opplysninger På samme måte som for andre skattytere, vil det bli foretatt en løpende validering av opplysninger for klienten i Periode & År. #### Næringspesifikasjon Næringsspesifikasjonen er identisk med øvrige selskaper. Det er nødvendig å foreta valutaomregning av regnskapstallene før disse registreres i Periode & År da Periode & År ikke støtter intern omregning av saldotall fra regnskap etc.

Regnskapsdata som input

Det er nødvendig å Import av regnskapsdata importere regnskapsdata ved å registrere saldotall på kontonivå i en Excel-fil for import. Import av saldotall fra Excel foretas ved at linje 1 inneholder overskrifter og øvrige linjer inneholder data.

Kolonne A:

  • Overskrift = Konto

  • innhold = Kontonummer, normalt 4 sifre

Kolonne B:

  • Overskrift = Kontonavn

  • innhold = kontonavn som tekst

Kolonne C:

  • Overskrift = regnskapsår som heltall, f.eks. 2023

  • innhold = saldotall med fra 0 til 2 desimaler

#### Skattemelding Skattemelding er som for øvrige SDF, men med visse felt som er spesifikke for NOKUS-selskaper. #### Deltakeroppgaver I menyen **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Deltakere** er det en funksjonsknapp for å laste ned deltakeroppgaver i PDF for å sende til selskapets deltakere. #### Deltakernes skattemeldinger Etter levering av selskapsmelding til Skatteetaten, kan det hende at oppgavene blir lagt ut som preutfylte opplysninger som kan hentes ned på den enkelte deltaker i Periode & År. Oppgavene finnes i samme registreringsbilder som for deltakere i SDF generelt. Utenlandske selskaper med deltakerfastsetting (USDF) /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/company/foreign-businesses-assessed-partnerships page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Utenlandske selskaper med deltakerfastsetting (USDF) Selskapet opprettes som et vanlig selskap med deltakerfastsetting (SDF) der man angir den nærmeste form for ansvarsform, som enten vil være ANS, DA, KS eller indre selskap. For å angi at selskapet er et USDF skal det krysses av for dette under **Opplysninger og skatt - Opplysninger - Foretaksopplysninger**. Her angis også informasjon om rettslig form (selskapsform) og om underlagsmateriale kan fremlegges. Når det gjelder registrering av deltakere, foretas dette under **Opplysninger og skatt - Deltakere** og velge **Deltakere** i venstremenyen. Her registrerer de deltakerne som er skattepliktige til Norge ved å angi enten fødselsnummer eller foretaksnummer for disse og fylle ut øvrige opplysninger. Det anbefales at man fyller ut eierandeler slik at samlede eierandeler utgjør 100 %. Dette gjør man ved å opprette en deltaker uten skatteplikt som eier den resterende andel som eies av utenlandske deltakere uten skatteplikt til Norge. Dette gjøres ved å opprette en ekstra deltaker, der man ikke angir verken fødselsnummer eller organisasjonsnummer, men angir deltakeren som ikke skattepliktig til Norge. Denne deltakeren skal teknisk sett inneholde den selskapsandelen som ikke er eid av en person eller foretak som er skattepliktig til Norge.

Når det angis at deltaker ikke er skattepliktig til Norge, vil ingen informasjon om denne fylles ut i skattemeldingen, men det unngås valideringsmeldinger i de interne valideringene som for eksempel at eierandel ikke er angitt med 100 % mv.

Selskapsmeldingen sendes inn på vanlig måte som for norske SDF. Årsregnskap er ikke tilgjengelig for denne selskapsformen Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Grunnlagsverdier /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Grunnlagsverdier I menyen til venstre under **Grunnlagsverdier** registrerer du verdier for å beregne skattemessige verdier. Kundefordringer /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/account-receivables page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Kundefordringer I fanen **Oversikt** vises regnskapsmessig verdi og skattemessig verdi for kundefordringer i år og i fjor. Regnskapsmessig verdi vises på klientkonto nivå. Skattemessig verdi som vises her er et resultat av registreringer på arkfanen **Skattemessig beregning**. Klikk på **Vis alt** for å se alle tilhørende klientkontoer med null verdier. I fanen **Skattemessig beregning** beregner du skattemessig verdi på kundefordringer. Systemet beregner skattemessig nedskrivning for alternativet **Beregn basert på formel**. Pålydende kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter, konstaterte tap på kundefordringer, og salgsinntekt populeres automatisk. Dersom beløpet i **Salgsinntekt** både har kredittsalg og kontantsalg, fyller du ut aktuelt beløp for kontantsalg i feltene**Herav kontantsalg**. Dette fordi kontantsalg ikke skal medtas i beregningen av skattemessig nedskrivning av kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter. Du kan se hvilke klientkontoer som inngår i et automatisk populert felt ved å holde markøren over et verdifelt og klikke på symbolet som vises. Velg **Vis kontoer**. I samme meny kan du også velge **Overstyr beløp**. Hvis virksomheten er nyetablert kan det kreves nedskrivning på utestående kundefordringer med 2% ved utgangen av etableringsåret og de to påfølgende inntektsår. Velg alternativet **Bruk 2% nedskrivning** hvis nyetablert virksomhet, og systemet beregner skattemessig verdi automatisk basert på dette valget. Når du gjør en endring på årets skattemessige verdi for kundefordringer, vil systemet automatisk gjøre en system postering slik at regnskapsmessig verdi blir lik den kalkulerte skattemessig verdien. Under **Posteringsbilag** ser du at systemet har generert en systempostering **Beregning av skattemessig nedskrivning kundefordringer**. Både regnskapsmessige og skattemessige verdier oppdateres kontinuerlig i fanen **Oversikt**. Godkjenn verdiene ved å klikke på symbolet i kolonnen **Fullført**. Varer /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/goods page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Varer I fanen **Oversikt** vises regnskapsmessig verdi og skattemessig verdi for varer i år og i fjor. Regnskapsmessig verdi vises på klientkonto nivå og summeres pr varelager gruppe og totalt. Skattemessige verdier som vises her er et resultat av registreringer på arkfanen **Skattemessig beregning**. Klikk på **Vis alt** for å se alle tilhørende klientkontoer med null verdier. I fanen **Skattemessig beregning** beregner du skattemessig verdi på varer. Juster regnskapsmessig verdi for ukurans og eventuell annen endring for å komme frem til skattemessig verdi. Skattemessig verdi i fjor legges inn manuelt første året, og populeres automatisk senere år. Skattemessig verdi blir automatisk overført til **Endring i midlertidige forskjeller**. Klikk på **Vis alt** for å se alle varelager gruppene med tilhørende klientkontoer med null verdier. Se [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Skattemessige avskrivninger /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/tax-related-depreciations page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Skattemessige avskrivninger Skattemessige avskrivninger skal fylles ut og sendes sammen med selskapsmeldingen for næringsdrivende.

Registreringsbilde for saldoavskrivninger er dynamisk i forhold til hva som er registrert. Felt vises kun dersom de er aktuelle i situasjonen, avhengig av registrering i andre felt.

For eksempel vil felt for overføring til gevinst- og tapskonto kun vises i tilfeller der de er aktuelt, f.eks. hvis realisasjondato er satt for saldogruppe e-i, eller dersom saldogruppe b har negativ verdi i avskrivningsgrunnlag, mens saldogruppe a, c, d og j ifølge skattereglene aldri har overføring til gevinst- og tapskonto, og derfor aldri vil vise felt for overføring av gevinst eller tap til gevinst- og tapskonto.

Følg instruksjonene nedenfor for å beregne skattemessige avskrivninger. 1. Klikk på **Legg til oppføring**, symbolet øverst til høyre for å opprette nye skattemessige avskrivninger. 2. Velg type oppføring: **Saldoavskrivning**, **Ikke avskrivbar**, eller **Lineær avskrivning**. En oppføring opprettes i egen arkfane. 3. Fyll ut relevante felter. Du kan slette en oppføring ved å trykke på knappen **Slett \...** nederst på hver enkelt fane. På første fane vises en Oversikt over opprettede avskrivninger gruppert på type avskrivning og summering av alle skattemessige avskrivninger. Skattemessige avskrivninger blir automatisk overført til **Midlertidige forskjeller**.

For selskap med begrenset regnskapsplikt vil det bli foretatt automatiske posteringer av overføring til og fra negativ saldo, gevinst- og tapskonto samt inntektsføring av negativ saldo/årets salgssum og fradragsføring av avskrivninger. For selskaper med full regnskapsplikt blir det foretatt ovberføring av positive og negative verdier til midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier.

Se [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. ## Feltforklaringer ## Saldoavskrivning Id : En numerisk ID foreslås når du oppretter en ny skattemessig avskrivning. Saldogruppe : Velg hvilken saldogruppe anleggsmiddelet tilhører. Saldogrunnlag pr. 01.01 : Legg inn positiv eller negativ saldo fra 31.12 forrige år. Beregnet nedskrevet verdi av utskilte driftsmidler : Hvis saldo skal reduseres med et driftsmiddels nedskrevne verdi. Angi den beregnede verdien her. Kostpris - nyanskaffelser : Angi kostpris for driftsmdiler ervervet i løpet av inntektsåret. Driftsmidler skal legges inn her dersom det antas å ha en brukstid på minst 3 år og kostprisen for driftsmiddelet er kr 15 000 (inkludert merverdiavgift om det ikke foreligger fradragsrett) eller høyere. For bygninger som er ervervet i løpet av inntektsåret skal kostpris fordeles mellom bygningssaldo og saldo j for faste tekniske installasjoner. Kostpris - påkostninger : Angi påkostninger på eksisterende eller nyervervede driftsmidler i sin helhet. Vedlikehold kan kosntadsføres direkte. Velger du å aktivere større vedlikeholdskostnader, må det gis nærmere opplysninger. Ved påkostninger på bygninger som er ervervet i løpet av inntektsåret skal kostpris fordeles mellom bygningssaldo j for faste, tekniske installasjoner. Offentlige tilskudd o.l. : Angi offentlige tilskudd, med unntak av investeringstilskudd til distriktene etter forskrift gitt av Kongen, skal nedskrives på kostprisen. Justering av inngående mva : Angi endring i kostpris som følge av justering av inngående merverdiavgift etter merverdiavgiftsloven. Vederlag (omsetningsverdi ved uttak) : Ved realisasjon og uttak av driftsmiddel i gruppe a, b, c, d eller j kan vederlaget/omsetningsverdien helt eller delvis nedskrives på saldoen i vedkommende gruppe i stedet for inntektsføring. Tilbakeføring av tilskudd til investering i distriktene : Faktisk tilbakeføring av tilskudd til investering i distriktene beregnes automatisk basert på innlagte verdier. Feltet er overstyrbart. Herav direkte inntektsført i år : Angi den delen av vederlaget mv. (ved uttak omsetningsverdien) som føres direkte til inntekt i realisasjonsåret etter skatteloven § 14-44 (1) og som således ikke skal påvirke grunnlaget for årets saldoavskrivning, inntektsføring eller overføring til gevinst- og tapskonto. Grunnlag for årets saldoavskrivning, etc. : Her framkommer grunnlaget for årets avskrivninger. Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Årets avskrivninger (inkl. eventuell startavskrivning) : Årets saldoavskrivning beregnes her. Rest positiv saldo under kr 15.000 kan fradragsføres i sin helhet. Beregnet verdi er overstyrbart. Årets inntektsføring av negativ saldo : Inntektsføring av negativ saldo i saldogruppene a, c, d eller j med minst gruppens avskrivningssats. Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Rest negativ saldo under kr 15.000 skal inntektsføres i sin helhet. Beregnet verdi er overstyrbart. Saldogrunnlag pr. 31.12 som overføres til neste år : Resterende positiv saldo per 31.12. i år. som skal overføres til saldogrunnlag 1.1 neste år. Det samme gjelder rest negativ saldo i gruppe a, c, d og j. Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Tilskuddsbeløp for driftsmidler helt eller delvis finansiert med tilskudd til investering i distriktene : Angi tilskudd til investering i distriktene. Gevinst- og tapskonto /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/profit-loss-account page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Gevinst- og tapskonto ## Gevinst- og tapskonto (deltakerfastsatt) Gevinst og tap skal fylles ut og leveres med skattemeldingen dersom du fører gevinst- og tapskonto etter realisasjon av driftsmidler mv.

For selskap med begrenset regnskapsplikt vil det bli foretatt automatiske posteringer av overføring til og fra gevinst- og tapskonto samt inntekts- og fradragsføring. For selskaper med full regnskapsplikt blir det foretatt ovberføring til midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier.

Følg instruksjonene nedenfor for å beregne gevinstene og tapene. 1. Klikk på **Legg til oppføring**, symbolet øverst til høyre for å opprette nye gevinst-og tapskonto. En oppføring opprettes i egen arkfane. 2. Fyll ut relevante felter.

Du kan slette en oppføring ved å trykke på knappen Slett gevinst-/tapskonto nederst på hver enkelt fane.

På første fane vises en oversikt over opprettede kontoer og summering av alle gevinst- og tapskontoer. Skatteverdier fra gevinst- og tapskonto overføres til relevante temaer i næringsspesifikasjon. Se [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. ## Feltforklaringer Gevinst- og tapskonto ID : En numerisk ID foreslås når du oppretter en ny gevinst-/tapskonto. Kommune : Aktuelt når det er flere næringer i flere kommuner. Saldogrunnlag pr. 31.12. overført fra forrige års gevinst- og tapskonto : Angi saldo pr. 31.12 overført fra forrige års gevinst- og tapskonto \+ Sum gevinst ved realisasjon og uttak : Angi gevinst ved realisasjon av driftsmidler. \+ Gevinst ved realisasjon av hel buskap på gårdsbruk ved opphør av driftsgren : Angi ev. gevinst ved realisasjon av hel buskap på gårdsbruk. Inngående verdi fra ervervet gevinst- og tapskonto : Angi ev. inngående verdi fra ervervet gevinst- og tapskonto. Verdi av realisert gevinst- og tapskonto : Angi ev. verdi av realisert gevinst- og tapskonto. \- Sum tap ved realisasjon og uttak : Årets tap ved realisasjon av driftsmidler. Grunnlag for årets inntekts-/fradragsføring : Grunnlag for årets inntekts-/fradragsføring beregnes automatisk basert på innlagte verdier. Maksimum 20% til inntektsfradrag Eventuelt restbeløp under kr 15 000 til fradrag. : Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Feltet kan overstyres ved å holde markøren over feltet og velge **Overstyr** i menyen. Minimum 20% til inntekt. Eventuelt restbeløp under kr 15 000 til inntekt : Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Feltet kan overstyres ved å holde markøren over feltet og velge **Overstyr** i menyen. Saldo på gevinst- og tapskonto 31.12. overført til neste inntektsår : Verdi beregnes basert på innlagte verdier. Prosentsats for årets inntektsføring eller årets inntektsfradrag: : Prosentsats for inneværende år vises. Rentebegrensningsregler /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/interest page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Rentebegrensningsregler Under **Årsoppgjør - Opplysninger om skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier** - finner man arbeidsområdet for **Rentebegrensing**. Arbeidsområdet åpnes automatisk dersom det er oppgitt at selskapet er konsern eller at selskapet har netto rentekostnader i saldobalanse over 5 000 000,00. Området kan åpnes manuelt fra **Rediger områder**.

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten for at man skal kunne arbeide i det, og for at kalkuleringsloop skal fungere.

Arbeidsområdet erstatter tidligere RF-1315 og RF-1509. Når det gjelder Unntaksregel RF-1509 utvides området ved å hake av ja for:**Benytter selskapet seg av unntaksregel på enten selskapsnivå eller nasjonalt nivå (herunder innenlandsk konsern)?** Området består av både manuelt utfyllbare felter og ferdig kalkulerte felter fra regnskapet og fra skatteetaten. #### Følgende felter hentes fra saldobalanse/regnskap - Totale rentekostnader ( eks. Renter på fastsatt skatt) - Totale renteinntekter ( eks. Renter på fastsatt skatt) - Inntekt/underskudd før fradrag for eventuelt ytet konsernbidrag - Ytet konsernbidrag til fradrag i inntekt - Beregnet øvrig inntekt (rederi) #### Følgende felter kalkuleres/mottas fra skatteetaten Beregning av samlede netto rentekostnader : - Netto rentekostnader : - Sum rentekostnader inkl. garantikostnader til nærstående mv, og sum renteinntekter til nærstående mv. : - Netto rentekostnader til nærstående totalt : - Netto rentekostnader til selskaper mv. i konsern : - Netto rentekostnader til andre nærstående mv (utenfor konsern) Beregningsgrunnlag for rentefradragsramme : - Tillegg for skattemessige avskrivninger : - Direkte inntektsført vederlag for avskrevet driftsmiddel : - Beregningsgrunnlag for rentefradragsramme Årets tillegg eller fradrag i inntekt : - Netto rentekostnader - Rentefradragsramme : - Differanse mellom årets rentekostnader og rentefradragsrammen - Tilbakeført tillegg i inntekt (kun for selskap i konsern) - Tillegg i inntekt for selskap mv i konsern som får avskåret fradrag for renter til andre nærstående - Årets tillegg i inntekt. Sum avskjæringer av årets rentekostnader - Netto rentekostnader - Justering av inntekt Framføring av rentefradrag fra i år : - Tillegg i inntekt - Fremført fra tidligere år - Fradrag i inntekt - Justering for selskap med deltakerfastsetting eller NOKUS som har underskudd - Framføring av rentefradrag som er avskåret Andel av årets rentekostnader som selskapet kan framføre : - Til fradrag i år - Rest til framføring Opplysning om valgt unntaksregel, norsk del av konsernet og innenlandsk konsern : - Egenkapitalandel i konsernregnskapet i prosent Opplysninger om selskapsregnskapet / konsolidert balanse for norsk del av konsernet og beregning av egenkapitalandel : - Korrigert egenkapital i selskapet eller norsk del av konsernet (spesifisert nedenfor) - Korrigert balansesum i selskapet eller norsk del av konsernet (spesifisert nedenfor) - Egenkapitalandel for selskapet eller norsk del av konsernet Spesifikasjon av omarbeidelse til konsernregnskapets regnskapsprinsipper : - Sum endring av egenkapitalen / balansesum - Effekt på egenkapital - Effekt på balansesum Justering av selskapsregnskapet / konsolidert balanse for norsk del av konsernet : - Samlet økning av egenkapital - Samlet reduksjon av egenkapital - Samlet økning av balansesum - Samlet reduksjon av balansesum **Fremføring av rentefradrag som er avskåret:** Skattemessig verdi for tidligere års avskjæring av renter og skattemessig verdi for rest renter til fremføring i år overføres automatisk til **Skatteberegning/Endring midlertidige forskjeller/Forskjeller, Utsatt skatt**.

Feilaktig utfylling i arbeidsområde:

Dersom bruker ved en feil har aktivert arbeidsområdet og fylt ut data men ønsker å lukke dette, må det foretas noen handlinger. Alle data brukeren har registrert inn manuelt må fjernes/slettes.

Dersom området inneholder manuelt registrert verdier eller overstyringer vil området være låst og data kan henge igjen på forhåndsvisning av skattemeldingen. Fjern alle manuelt registrert data og lukk arbeidsområdet fra områdevelgeren.

Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Vannkraftverk /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc section 2024-09-19T15:50:46+02:00 # Vannkraftverk Under **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier** - finner man arbeidsområdet for **Vannkraftverk**. Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under **Rediger områder**. På klienter importert i 2023 fra Altinn, Finale Årsoppgjør eller Total Årsoppgjør vil aktivering gjøres automatisk dersom det finnes kraftverk i skatteskjema RF-1151.

Import fra Altinn, Finale Årsoppgjør og Total Årsoppgjør for inntektsåret 2022

For inntektsåret 2023 kan det foretas import fra inntektsåret 2022 fra enten Altinn, Finale Årsoppgjør og Total Årsoppgjør.

Vær oppmerksom på at import ikke vil kunne angi korrekt type anleggsmiddel for særskilte anleggsmiddel i kraftverk, men anvender levetid (67 år / 40 år) til å velge en type som har samme levetid (kraftstasjon (67 år) eller maskinteknisk utrustning (40 år). Dette må man endre manuelt til korrekt type. Endring foretras ved å registrere endringen direkte på det enkelte anleggsmiddel.

I området finnes følgende registreringsbilder som har forhold som særskilt gjelder vannkraftverk: - Vannkraftverk - Særskilte anleggsmidler i kraftforetak - Anskaffelser av særskilte anleggsmidler - Særskilte anleggsmidler under utførelse - Skattemessige avskrivninger kraftverk

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten.

#### Referansekontokoder spesielt for kraftforetak Her er en liste over kontokoder som er spesielt for kraftforetak - 1117 Elektroteknisk utrustning i kraftforetak (saldogruppe g) - 1118 Særskilte anleggsmiddel i kraftverk under utførelse - 1119 Særskilte anleggsmiddel i kraftverk - 1218 Særskilte anleggsmiddel i kraftverk under utførelse - 1219 Særskilte anleggsmiddel i kraftverk - 1577 Fremført naturressursskatt - 2501 Betalbar naturressursskatt, ikke utlignet - 2502 Betalbar grunnrenteskatt, ikke utlignet - 8301 Naturressursskatt - 8302 Grunnrenteskatt #### Skatteberegning Skatteberegningsfunksjonen inneholder et eget skillekort **Betalbar skatt for vannkraftverk.** Denne funksjonen henter verdier fra skatteberegning foretatt av Skatteetaten som vises på skillekortet **Skatteberegning fra Skatteetaten.**. Nederst i dette skillekortet vises regnskapsføring av skattekostnad, der kontoer angitt viser ønsket skattebeløp, og automatiske posteringer vil justere kontosaldoen til å samsvare med beløpene som er angitt.

Det er mulig å overstyre hvilken skattekostnad som skal bokføres, slik at man kan få bokført den skattekostnad man har beregnet i tilfeller der årsregnskapet allerede er avlagt.

 Vannkraftverk /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc/hydroelectric-plant page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Vannkraftverk Under **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier** - finner man arbeidsområdet for **Vannkraftverk**. Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under **Rediger områder**. Kraftverksoversikten inneholder et sammendrag av beregnede verdier fra eiendomsskattegrunnlag, naturressursskatt og grunnrenteinntekt før og etter samordning med andre konsernselskaper. #### Samordning av grunnrenteinntekt i konsern Kraftverksoversikten inneholder registrering av samordning med andre selskaper i konsernet, og verdier registrert får effekt på endelig samordnet grunnrenteinntekt. #### Vannkraftverk Dette menypunktet inneholder en liste over vannkraftverk, og disse opprettes ved å trykke på pluss-symbolet øverst til høyre. Her kan man opprette to ulike typer vannkraftverk: - Med grunnrenteinntekt (10 000+ kVA) - Uten grunnrenteinntekt (\< 10 000 kVA) Vannkraftverk uten grunnrenteinntekt : Disse kraftverkene kan ha tilknyttet særskilte driftsmidler i kraftverk. : Andre skattemessige avskrivninger kan også knyttes til vannkraftverket, og kommer dermed inn som en del av eiendomsskattegrunnlaget og formuesberegningen for kraftverket. . Saldoavskrivninger i saldogruppe a, c, d og g vil komme med som formuesverdi på kraftverket hvis de er knyttet til et kraftverk, og vil ellers bli tatt med som formue fra saldogruppene, slik som i øvrige selskaper om de ikke er knyttet til kraftverk. : Eiendomsskattegrunnlag og formuesverdi beregnes av skattemessig nedskrevet verdi av de særskilte driftsmidlene i kraftverket. Vannkraftverk med grunnrenteinntekt : Dette er kraftverk som har beregning av grunnrenteinntekt og naturressursskatt. Eiendomsskattegrunnlag og formuesverdier beregnes etter de særskilte reglene for nåverdi av beregnede fremtidige kontantstrømmer etter reglene i skatteloven. Beregning av verdier for kraftforetak : Beregninger av disse verdiene foretas teknisk ved at vi sender inn verdier til Skatteetatens beregningsfunksjoner, og benytter oss av Skatteetatens beregninger av alle de forskjellige beregnede feltene for kraftforetak. Dette fordrer også at man må logge seg på Skatteetatens funksjoner inne i programmet og legitimere seg med hvem man er. #### Grunnrenteinntekt Grunnrenteinntekt er på eget skillekort under **Grunnrenteinntekt** på det enkelte kraftverket. Spesifikasjon av brutto grunnrenteinntekt : Total årsproduksjon registreres på under kraftverksinformasjonen. Øvrige data registreres på skillekort **Grunnrenteinntekt** med unntak av kraft levert iht. kontrakt og gevinst ved realisasjon av særskilt anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon. Kontraktsinntekt : Kraft levert iht. kontrakt registreres på skillekort **Kontraktsinntekt** på det enkelte kraftverket. Kontraktsinntekter er en oversikt pr. kontrakt, og her er det mulighet til å importere data fra Excel. :

Import fra Excel

Importknappen finnes øverst til høyre, til venstre for pluss-knappen for opprettelse av nytt kraftverk. Ved å trykke import-knappen fremkommer det en dialog der man kan laste ned en Excel-mal for denne importfunksjonen. Det er nødvendig å anvende denne Excel-malen for å importere data.

Ved import er det to valg:

(1) Legge til importerte data til det eksisterende innholdet og (2) slette eksisterende data og erstatte disse med importerte data.

Gevinst ved realisasjon av særskilt anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon : Beløp beregnes automatisk av Skatteetaten på bakgrunn av data på særskilte driftsmidler i kraftverk. Spesifikasjon av fradrag i grunnrenteinntekt : Fradrag i grunnrenteinntekt består av både data som registreres og data som beregnes av Skatteetaten på bakgrunn av andre data fra klientens næringsspesifikasjon og skattemelding. Nedenfor kommenteres enkelte beregninger. Skattemessig avskrivning av anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon : Dette er avskrivninger både på særskilte driftsmidler i kraftverk og andre skattemessige avskrivninger (saldoavskrivninger og lineære avskrivninger forøvrig). Dette er avskrivninger på de elementer som ikke blir direkte fradragsført i grunnrenteinntekten på investeringstidspunktet. Tap ved realisasjon av særskilt anleggsmiddel som benyttes i kraftproduksjon : Beløp beregnes automatisk av Skatteetaten på bakgrunn av data på særskilte driftsmidler i kraftverk. Investeringskostnad knyttet til kraftproduksjon : Dette er elementer som blir angitt som direkte fradragsført i grunnrenteinntekten på investeringstidspunktet både på særskilte driftsmidler i kraftverk og andre skattemessige avskrivninger (saldoavskrivninger og lineære avskrivninger forøvrig). Årets beregnede selskapsskatt på grunnrentepliktig virksomhet : Beregnes av Skatteetaten på bakgrunn av data i næringspesifikasjon og skattemeldingen. Årets anvendelse av fremført beregnet negativ selskapsskatt : Beregnes av Skatteetaten på bakgrunn av data i næringspesifikasjon og skattemeldingen. Fremførbar negativ grunnrenteinntekt fra før 2007 : Fremført verdi fra tidligere år må registreres her, mens renter og anvendelse til fradrag i positiv grunnrenteinntekt beregnes av Skatteetaten og hentes automatisk inn i registreringsbildet. Beregnet selskapsskatt og berergnet negativ selskapsskatt til fremføring : Beregninger av beregnede felter hentes fra Skatteetatens beregninger, og hentes fra Skatteetatens beregningsfunksjoner. #### Naturressursskatt Naturressursskatt er på eget skillekort under **Naturressursskatt** på det enkelte kraftverket. Verdier fra tidligere år hentes fra skattemeldinger fra tidligere år, og kan også registreres i skjermbildet. Fordeling av kommuner gjøres ved at det registreres fordelingsnøkkel mellom kommunene. Fordelingsnøkler kan være hvilke som helst tall, og fordeles ut fra kommunens fordelingsnøkkel dividert på samlet fordelingsnøkkel på alle kommuner hvis det er flere enn en kommune. Det er ikke nødvendig å registrere fordelingsnøkkel om det er kun en kommune i listen. #### Formue/eiendomsskattegrunnlag Grunnlag for beregning spesifiserer brutto salgsinntekt for inneværende år, og summerer fradrag for kostnader og grunnrenteskatt. Brutto salgsinntekt, brutto driftskostnad og fradrag for grunnrenteskatt fra de fire foregående år hentes fra foregående års skattemelding, og spesifiseres ikke ut over dette (nytt fra 2023). Selve nåverdiberegningen foretas av Skatteetaten, og hentes inn i Periode & År fra Skatteetatens beregninger. Nåverdi av fremtidige utskiftingskostnader fremkommer som summen av verdier fra følgende objekter lenket til kraftverket: - Særskilte driftsmidler i kraftverk, verdi på den enkelte anskaffelse - Saldoavskrivninger Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Særskilte anleggsmidler i kraftforetak /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc/separate-fixed-assets-power-plants page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Særskilte anleggsmidler i kraftforetak Under **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier** - finner man arbeidsområdet for **Særskilte anleggsmidler i kraftforetak**. Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under **Rediger områder**.

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten.

Særskilte anleggsmidler i kraftforetak består av følgende strukturer: - Anleggsmidler - Anskaffelser knyttet til anleggsmiddelet Anleggsmiddelet inneholder opplysninger om kommune og hvorvidt investeringskostnaden er direkte utgiftsført i grunnrentebeskatningen. Dersom anleggsmiddel skal ha varierende opplysninger om dette, må det splittes opp i flere anleggsmidler. Avgang registreres på selve anleggsmiddelet og ikke på anskaffelsene. Alle investeringer legges på anskaffelsesobjektet som er et underliggende objekt til anleggsmiddelet. Anleggsmiddelet inneholder også en egen gevinst- og tapskonto, som også medtas i beregning av midlertidige forskjeller. Anleggsregister : Det er mulig å registrere anskaffelser av anleggsmidler i kraftforetak i **Anleggsregister.**. I slike tilfeller angir man at det er et \'Særskilt driftsmiddel i kraftverk\', og angir de ønskede parametere. Anskaffelser av særskilte anleggsmidler : Denne menyen gir deg følgende muligheter: : 1\. Import til Excel : 2\. Eksport til Excel : 3\. Filtrert visning : Filtrering kan foretas på : 1\. Kraftverk : 2\. Anleggsmiddel : 3\. Grunnrente-behandling : 4\. Anskaffelsesår : Det er en regnearkmal for å importere både nye særskilte anleggsmidler og anskaffelser på eksisterende særskilte anleggsmidler i kraftforetak. : Det er en eksportfunksjon for dette også, der eksport blir foretatt i samme format som import, slik at man kan eksportere data, for deretter å modifisere data og importere data på nytt igjen. :

Importfunksjonen gir mulighet til å legge til:

1. Særskilte driftsmidler i kraftverk

2. Anskaffelse til et nytt eller eksisterende særskilt driftsmiddel i kraftverk

Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Anskaffelser av særskilte anleggsmidler /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc/acquisitions-separate-fixed-assets page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Anskaffelser av særskilte anleggsmidler Under **Årsoppgjør - Opplysninger om skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier**​ finner man arbeidsområdet for **Anskaffelser av særskilte anleggsmidler.** Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under **Rediger områder**.

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten.

Anskaffelser av særskilte anleggsmidler : Denne menyen gir deg følgende muligheter: : 1\. Import til Excel : 2\. Eksport til Excel : 3\. Filtrert visning : Filtrering kan foretas på : 1\. Kraftverk : 2\. Anleggsmiddel : 3\. Grunnrente-behandling : 4\. Anskaffelsesår : Det er en regnearkmal for å importere både nye særskilte anleggsmidler og anskaffelser på eksisterende særskilte anleggsmidler i kraftforetak. : Det er en eksportfunksjon for dette også, der eksport blir foretatt i samme format som import, slik at man kan eksportere data, for deretter å modifisere data og importere data på nytt igjen. :

Importfunksjonen gir mulighet til å legge til:

1. Særskilte driftsmidler i kraftverk

2. Anskaffelse til et nytt eller eksisterende særskilt driftsmiddel i kraftverk

Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Særskilte anleggsmidler under utførelse /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc/separate-fixed-assets-under-construction page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Særskilte anleggsmidler under utførelse Under **Årsoppgjør - Opplysninger og skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier**​ finner man arbeidsområdet for **Særskilte anleggsmidler under utførelse.** Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under **Rediger områder**.

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten.

Dette er en registrering som foretas for å få skattemessig verdi med i beregning av midlertidige forskjeller. Det er et eget menypunkt for dette. Verdi 01.01. benyttes ikke til annet enn informasjon. De er med i beregning av skattemessig verdi på midlertidige forskjeller pr. 01.01., men verdier her er normalt allerede overstyrte ved overføring til nytt år. Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Saldoavskrivninger mv. i kraftverk og anleggsregister /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc/balance-depreciation-in-power-plants page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Saldoavskrivninger mv. i kraftverk og anleggsregister Under **Årsoppgjør - Opplysninger om skatt - Opplysninger - Grunnlagsverdier** - finner man arbeidsområdet for **Saldoavskrivninger mv. i kraftverk**. Området aktiveres ved å velge Vannkraftverk under **Rediger områder**.

Merk at området krever innlogging og aktiv forbindelse mot skatteetaten.

#### Saldoavskrivninger Saldoavskrivninger : Saldoavskrivninger, ordinære lineære avskrivninger og ikke-avskrivbare skattemessige driftsmidler har alle kraftverksinformasjon for driftsmidler som hører til kraftverk. : Hvert avskrivningsobjekt (f.eks. en saldo i saldoavskrivninger) har avkryssing for at de gjelder vannkraftverk, der man kan krysse av for dette. Dersom dette objektet gjelder vannkraftverk, er det også opplysninger om: : - Investering direkte utgiftsført i grunnrentebeskatning : Har man investeringer som gjelder både direkte utgiftsført og som avskrives ordinært ved grunnrentebeskatningen, må man dele opp i to ulike saldoer. Dette gjelder også samlesaldoer, f.eks. saldogruppe d. : - Kraftverk : Her velger man hvilket kraftverk som objektet tilhører. Har man flere kraftverk, må man ha en saldo for hvert av kraftverkene, også på samlesaldoer som f.eks. saldogruppe d. : - Er anleggsmiddel under utførelse (Valg Ja/Nei, der Nei er standardverdi) : - Beregnede felter som beregnes av Skatteetaten og leses inn i avskrivningsobjektet: - Årets friinntekt - Nåverdi av fremtidige utskiftingskostnader - Konsumprisindeksjustert investeringskostnad - Gjenstående levetid - Del av årets investeringskostnad som er direkte utgiftsført i grunnrenteinntekt (registreres) Saldoavskrivninger mv. i kraftforetak : Det er en egen meny med oversikt over alle saldoavskrivninger i selskapet, der man kan se de særskilte kraftverksfeltene. I dette skjermbildet kan man filtrere på kraftverk og på grunnrentebehandling. : I denne menyen kan man eksportere de eksisterende saldoavskrivninger, gjøre tilpasninger til disse i Excel, og importere data tilbake. Man klan velge å importere alt, eventuelt kun importere data som gjelder de spesifikke kraftverksfeltene. : Det er også mulig å importere data fra Excel uten å foreta en eksport først. I slike tilfeller anvender man en mal for import som vises for nedlasting når man velger importfunksjonen. #### Anleggsregister Særskilte driftsmidler i kraftforetak anskaffet i tidligere år : Anleggsmidler som er av type særskilt anleggsmiddel i kraftforetak har ikke angivelse/tilknytning til anleggsmiddel dersom det er anskaffet i tidligere år. : Tidligere års tilganger må i anleggsregisteret registreres uten referanse til hvilket særskilt anleggsmiddel dette tilhører. For oppdatering av et særskilt anleggsmiddel i kraftverk, må man derfor registrere tidligere års anskaffelser to plasser, både i anleggskartoteket og i oversikt over anskaffelser til et særskilte anleggsmidler i kraftforetak. : En eventuell avgang av et slikt anleggsmiddel må registreres både i anleggsregisteret og i særskilte anleggsmidler i kraftforetak. Tilgang/påkostning til Særskilte driftsmidler i kraftverk anskaffet i inneværende år : Et særskilt anleggsmiddel i kraftverk består av et hoveddriftsmiddel og en eller flere anskaffelser på disse. Anleggsregisteret kan kun legge inn referanser til et hoveddriftsmiddel som allerede eksisterer. Nye driftsmidler må derfor først registreres i oversikt over særskilte driftsmidler i kraftverk. Etter at det er gjort, kan man legge inn årets påkostninger til disse. : Årets tilgang kan, om ønskelig, dersom man anvender anleggsregisteret i Periode & År, registreres i anleggsregisteret og linkes til driftsmiddelet, slik at dette kun registreres en enkelt plass. : Dersom en tilgang slettes i anleggskartoteket, vil det også slettes som anskaffelse i det særskilte anleggsmiddel i kraftforetak. Importfunksjonen i anleggsregisteret : Ved import i anleggsregisteret er det kun støtte for import av anskaffelser i tidligere regnskapsår. Ved import av årets anskaffelser gjelder følgende: : - Anskaffelsen merkes med **Regnskapsmessig presentasjon**. - Anskaffelsen må også importeres i funksjonen for import av anskaffelser for særskilte anleggsmidler i kraftforetak. Se [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/)[Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Import av vannkraftverk /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/basis-values/hydroelectrical-plant-minitoc/import-power-plant page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Import av vannkraftverk #### Import Her er en oversikt over importfunksjoner som finnes, og som har betydning for vannkraftverk: Anleggsregister : Ved import i anleggsregisteret er det kun støtte for import av anskaffelser i tidligere regnskapsår. Ved import av årets anskaffelser gjelder følgende: Ved import av årets anskaffelser gjelder følgende: : Anskaffelsen merkes med **Regnskapsmessig presentasjon**. : Anskaffelsen må også importeres i funksjonen for import av anskaffelser for særskilte anleggsmidler i kraftforetak. Kontraktsinntekter i grunnrenteinntekt : Det er en regnearkmal for import av kontraktsinntekter, som gjør det enklere om har har en viss mengde av disse. Dette finner man på det enkelte kraftverket på skillekort **Kontraktsinntekt.** Anskaffelser av særskilte anleggsmidler : Det er en regnearkmal for å importere både nye særskilte anleggsmidler og anskaffelser på eksisterende særskilte anleggsmidler i kraftforetak. : Det er en eksportfunksjon for dette også, der eksport blir foretatt i samme format som import, slik at man kan eksportere data, for deretter å modifisere data og importere data på nytt igjen. Saldoavskrivninger mv. i kraftforetak : I denne menyen kan man eksportere de eksisterende saldoavskrivninger, gjøre tilpasninger til disse i Excel, og importere data tilbake. Man klan velge å importere alt, eventuelt kun importere data som gjelder de spesifikke kraftverksfeltene. : Det er også mulig å importere data fra Excel uten å foreta en eksport først. I slike tilfeller anvender man en mal for import som vises for nedlasting når man velger importfunksjonen. Tilleggsopplysninger /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Tilleggsopplysninger I menyen til venstre under **Tilleggsopplysninger** registrer du informasjon og verdier som er tema- eller bransjespesifikke. Eiendom /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info/property page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Eiendom Klikk på **Legg til eiendom** symbolet øverst til høyre i bildet for å opprette en ny eiendom gjennom å velge type eiendom. Hvis du velger **Fast eiendom i Norge** vil du se en dialog hvor du kan søke etter adresse eller matrikkel. Trykk **Legg til** og eiendommen opprettes i egen arkfane. Fyll ut feltene som vises. Systemet viser kun relevante felter basert på valgte alternativer i registreringsbildet. Du kan slette en eiendom ved å trykke på knappen **Slett eiendom** nederst i bildet. På første fane vises en **Oversikt** over opprettede eiendommer. Beregnet formuesverdi overføres til **Opplysninger og skatt - Formue**. Bruk av bil /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info/car-usage page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Bruk av bil Klikk på **Legg til bil** symbolet øverst til høyre i bildet for å opprette en ny bil. Du vil da få opp registreringsfelter og registrerte verdier blir tas automatisk med i skattemelding for næringsdrivende.

Biler opprettes i egen arkfane. Du kan endre navn/beskrivelse for bilen.

Fyll først ut seksjonen **Informasjon om bruk av bil**. Verdien på **Saldoavskrivninger ved privat bruk (for bil som ikke er leaset)** beregnes automatisk basert på registrert **listepris som ny**, **Årsmodell** og **Saldoavskrivninger ved privat bruk (for bil som ikke er leaset)**, **Tilbakeføring for privat bruk** beregnes automatisk basert på registrerte verdier. . På første fane vises en Oversikt over opprettede biler. På denne fane har du mulighet å lage en automatisk systempostering ifm tilbakeføring for privat bruk. Beregnede verdier og annen informasjon overføres til relevante temaer i **Skattemelding - næringsspesifikasjon.** Du kan slette en bil ved å trykke på knappen **Slett bil** nederst i bildet. Se tidligere [rettledning](https://www.skatteetaten.no/globalassets/skjema/2021/rf-1125b.pdf) til RF-1125 Bruk av bil eller [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. ## Feltforklaringer Registreringsnummer : Her legger du inn bilens registreringsnummer. Bilkategori : Her velger du en av følgende biltyper. : - Personbil - Elektrisk bil : - Hydrogenbil : - Varebil klasse 2 : - Lastebil med vekt under 7500 kg : - Lastebil med vekt 7500 kg eller mer - Bil reg. for 9 passasjerer eller mer (kjøreordning) - Buss registrert for 16 passasjerer eller mer Årsmodell : Her legger du inn i hvilket år bilen ble registrert første gang som ny i Norge eller i utlandet. Listepris som ny : Her legger du inn hovedimportørens veiledende pris for bilmodellen, før eventuell rabatt, inklusiv merverdiavgift og vrakpant. Ekstrautsytr skal tas med (f.eks. radio/musikkanlegg, vinterdekk, skiboks, tilhengerfeste mv.). Ekstrautstyr som utelukkende har verdi for yrkesbruken, holdes utenfor. Dette gjelder f.eks. spesialinnredninger ment for frakt av verktøy mv. Antall km kjørt i året : Her legger du inn antall kilometer kjørt totalt i løpet av inntektsåret. Antall kilometer yrkeskjøring i inntektsåret : Her legger du inn antall kilometer kjørt i yrket i løpet av inntektsåret. Antall hele og påbegynte måneder til disposisjon privat : Her legger du inn tidsrom fra dato til dato for når du har brukt bilen i yrket. I bruk privat : Her legger du inn om yrkesbilen er benyttet privat i inntektsåret. Elektronisk kjørebok vedrørende yrkeskjøringen : Her legger du inn om det er ført elektronisk kjørebok som gjelder yrkeskjøringen eller ikke i inntektsåret. Her svarer du ja eller nei. Driftskostnader ekskl. leasingleie og avskrivninger : Her legger du inn driftskostnader i inntektsåret. Eventuell leasingleie : Her legger du inn kostnader til leasingleie. Saldoavskrivninger ved privat bruk (for bil som ikke er leaset) : 17% saldoavskrivninger beregnes med utgangspunkt i bilens listepris ved første gangs registrering. Tilbakeføring for privat bruk : Verdi beregnes automatisk basert på innlagte verdier. Overnattings- og serveringssted /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info/accomodation page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Overnattings- og serveringssted Overnattings- og serveringssted skal fylles ut og sendes sammen med skattemelding for næringsdrivende. Opplysninger brukes av Skatteetaten til statistikk, analyse og kontrollformål. Klikk på **Legg til overnattings- og serveringssted** symbolet øverst i høyre i bildet for å opprette et nytt sted. Du vil da få opp registreringsfelter og registrerte verdier blir automatisk overført til næringsspecifikasjon. Stedet opprettes i egen arkfane. Du kan endre navn/beskrivelse for stedet. Du kan slette et sted ved å trykke på knappen **Slett overnattings-/serveringssted** nederst i bildet. På første fane vises en oversikt over opprettede steder. 'Sum varelager' og 'Salgsinntekt og uttak' blir summert sammen for alle overnattings-/serveringsstedene. Se [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) [](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/ny-skattemelding/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Drosje og godstransport /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info/taxi-cargo-transport page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Drosje og godstransport Drosje og godstransport skal fylles ut og sendes sammen med skattemelding for næringsdrivende. Fyll først ut løyvenummer og bransje på tabben oversikt. Klikk deretter på **Legg til kjøretøy** symbolet øverst til høyre i bildet for å opprette et nytt kjøretøy. Du vil da få opp registreringsfelter og registrerte verdier blir automatisk overført til næringsspecifikasjon. Kjøretøyet opprettes i en egen fane og knyttes til et spesifikt løyvenummer. Du kan endre navn/beskrivelse for kjøretøyet.

Registreringsbilde for drosje og godstransport er dynamisk i forhold til hva som er registrert. Felt vises kun dersom de er aktuelle i situasjonen, avhengig av bransje.

Du kan slette et kjøretøy ved å trykke på knappen **Slett kjøretøy** nederst i bildet. På første fane vises en oversikt over opprettede kjøretøy. Sum kjøreinntekter blir summert sammen for alle kjøretøy. Se [Skattemelding for deg som kjører drosje eller godstransport](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/hjelp-til-skattemelding/drosje/) for mer informasjon. Skogbruksopplysninger og tømmerkonto /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info/forestry-information-timber-account page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Skogbruksopplysninger og tømmerkonto Årets inntekter og kostnader skal fylles ut og leveres sammen med skattemeldingen for næringsdrivende. Klikk på **Legg til skog og tømmerkonto** symbolet øverst til høyre for å opprette en ny konto. Du vil da få opp registreringsfelter og registrerte verdier blir automatisk overført til næringsspecifikasjon. En oppføring opprettes i egen arkfane. Du kan slette en konto ved å trykke på knappen **Slett skog og tømmerkonto** nederst i bildet. På første fane vises en Oversikt over opprettede konto. Verdier blir summert sammen for alle kontoer. [Skattemelding for deg som driver med skog](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/hjelp-til-skattemelding/skog/).or [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende.](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) Fritaksmetoden - 3 % inntekt /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/information/additional-info/exemption-method page 2024-09-19T15:50:46+02:00 # Fritaksmetoden - 3 % inntekt Noen verdier fra **Opplysninger - Tilleggsopplysninger - Finansielle produkter** overføres automatisk og brukes som grunnlag for beregning av 3 % inntekt under fritaksmetoden. Alle inntekter og fradrag for aksjer og finansielle produkter (utbytte, avkastning, gevinster og tap) hvsa enten de er skattepliktige, fritatt for inntektsskatt eller uten fradragsrett må føres opp under oversikt over finansielle produkter. ## Begrenset regnskapsplikt For selskaper med begrenset regnskapsplikt må man dele opp inntektsføring av utbytte mv med 3 % skattepliktig inntekt i to deler: • 3 % inntektsføring på egen konto med referansekonto 8072 • 97 % resterende på egen konto med referansekonto 8074 Inntektsføring av utbytte mv. som faller utenfor fritaksmetoden må regnskapsføres på konto med referansekonto 8073. Regnskapsføringen må samsvare med det som er angitt under finansielle produkter for inntekter innenfor fritaksmetoden. ## Full regnskapsplikt Konto med referansekonto 8071 anvendes for utbytte mv. både innenfor og utenfor fritaksmetoden.

Beregning av 3 % inntekt av positivt grunnlag overføres til permanente forskjeller.

Les mer i Skatteberegning.

 Regnskap /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/financial-statement page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Regnskap **Regnskap** inneholder en oppstilling over resultatregnskapet. Når man klikker på en kategori i Resultatregnskap eller Balanse på venstre side, vises en spesifikasjon av selskapets verdier basert på relevante referansekontoer på høyre side. Disse feltene kan overstyres og det er også mulig å utvide for å se detaljer på en spesifikk konto. Klikke på linken på beløpet for å åpne **Kontoanalysen**. Følgende kategorier er oppført: #### Resultatregnskap - Driftsinntekt - Driftskostnad - Finansinntekt - Finanskostnad #### Balanse - Eiendeler - Gjeld og egenkapital Godkjenn verdiene i hver kategori ved å klikke på symbolet i kolonnen **Fullført.** Næringsinntekt /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/business-income page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Næringsinntekt Næringsinntekt er ulik avhengig av om selskapet er angitt med full regnskapsplikt eller begrenset regnskapsplikt. ## Full regnskapsplikt I **Årsoppgjør -- Opplysninger og skatt -- Regnskap** finner du årsregnskapet satt opp etter oppstillingsplanen til Skatteetatens næringsspesifikasjon for selskaper med full regnskapsplikt, og viser regnskapsmessig resultat samt den regnskapsmessige balansen (eiendeler. Gjeld og egenkapital). Regnskapsmessig resultat blir tatt med over til **Årsoppgjør -- Opplysninger og skatt -- Næringsinntekt**. Her vises permanente forskjeller (tillegg og fradrag i næringsinntekten) samt oversikt over midlertidige forskjeller og endringer i midlertidige forskjeller som påvirker skattepliktig inntekt. ## Begrenset regnskapsplikt I **Årsoppgjør -- Opplysninger og skatt -- Regnskap** finner du årsregnskapet satt opp etter oppstillingsplanen til Skatteetatens næringsspesifikasjon for selskaper med begrenset regnskapsplikt, og viser skattemessig resultat samt den skattemessige balansen (eiendeler. Gjeld og egenkapital). Egenkapital i henhold til skatteregnskapet fra Skatteetatens spesifikasjoner er ikke oppdelt i skattemessig og ubeskattet egenkapital, men disse to egenkapitaltypene er slått sammen til egenkapital. Regnskapsmessig resultat blir tatt med over til **Årsoppgjør -- Opplysninger og skatt -- Næringsinntekt**.

Både full og begrenset regnskapsplikt

Næringsinntekt kan fordeles mellom kommuner og næringstyper. Denne fordelingen er aktuell for å vise at det er inntekt fra jordbruk og reindrift. Kommuner kan angives men har kun betydning for beskatning dersom inntekten gjelder kommune 2100 Svalbard.

 Deltakere /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Deltakere Deltakerfunksjonen inneholder både innhold til skattemeldingen og beregningsfunksjoner for å få fordelt ulike poster på deltakere eller registrert inntreden og uttreden av deltakere samt overdragelser av eierandeler. ## Deltakere - Oversikt Her vises en oversikt over selskapsdeltakere med fordeling av eierandeler ved årets begynnelse og slutt samt fordelt resultatandel. Ved å klikke på en deltaker vil du navigere til deltakerens kort. Ved å klikke på en deltaker vil du navigere til deltakerens kort. Deltakeroppgaver finnes som en nedlastbar zip-fil i denne menyen i nedre venstre hjørne. Deltakeroppgavene er ment for å sende til de enkelte selskapsdeltakerne. Deltakere opprettes ved å klikke på Legg til-knappen i øvre høyre hjørne. Ved opprettelse av ny deltaker vil det normalt være tilstrekkelig å registrere data under **Deltakere** -- **Deltakers navn** - **Opplysninger** mens øvrige opplysninger vil fremkomme fra ulike funksjoner med fordeling av beløp mellom deltakere. Ved opprettelse av klient manuelt for et eksisterende selskap (nyopprettelse av klient) som ikke importeres fra Altinn, må selvfølgelig registrering av andre opplysninger overført fra tidligere år også registreres ## Deltaker - Deltakers navn -- Opplysninger Dette skillekortet viser sentrale opplysninger om selskapsdeltakeren. ## Deltaker - Deltakers navn -- Utdeling Dette skillekortet viser en oversikt over utdelinger. Disse registreres som en fordeling av regnskapsførte utdelinger i funksjonen Utdelinger mv. i venstremenyen. ## Deltaker - Deltakers navn -- Tillegg i alminnelig inntekt Skillekortet vises kun for personlige deltakere. Dette skillekortet viser • Beregning av skjermingsgrunnlag ved utgangen av året for personlig deltaker • Beregning og ajourhold av skjermingsfradrag for personlig deltaker • Beregning av tillegg i inntekt for personlig deltaker Normalt vil registrering av verdier her kun gjelde for: • Ubenyttet skjerming fra tidligere år (hvis denne må endres) • Overført skjermingsfradrag fra tidligere år fra/til annet selskap med deltakerfastsetting Andre verdier blir overført fra andre funksjoner i programmet ## Deltaker - Deltakers navn -- Inngangsverdi / EK Skillekortet viser status og bevegelse for: • Inngangsverdi • Skattemessig innbetalt kapital • Skattemessig egenkapital • Regnskapsmessig egenkapital (kun for de med full regnskapsplikt) Dette skillekortet oppsummerer verdier fra andre deler av programmet, men kan også overstyres ved behov. **Overført fra foregående inntektsår** tilsvarer tidligere RF-1233 pot 600 og er redigerbare felt som viser fjorårets verdier fra **Overføres til neste inntektsår.**. **Erverv av andel i løpet av året** og **Realisasjon av andel i løpet av året** viser verdier overført fra funksjonen **Transaksjoner** i venstremenyen. **Innskudd i året** og **Tilbakebetaling av innbetalt kapital** viser verdier overført fra funksjonen **Endringer i skm. Innbetalt kapital** i venstremenyen. **Årets utdeling** viser verdier overført fra funksjonen **Utdelinger mv**. i venstremenyen. Årets utdeling vises også på skillekortet **Utdeling** på eieren. **Uegentlige innskudd** består av skatteulempen for eieren i tilfeller der årets utdelinger ikke dekker beregnet skatt på deltakerens andel av selskapets overskudd. Tillegget gis fordi skattyter må bruke andre midler utenfor selskapet til å betale skatt på selskapets overskudd. Beregning av beløpet vises på skillekortet **Utdeling** på eieren. **Skattefordel av underskudd** består av skattefordelen av underskudd i deltakerens andel av årets skattemessige underskudd og vises også på skillekortet **Utdeling** på eieren. Skattereglene for selskaper med deltakerfastsetting gjør at denne skattefordelen må trekkes fra skattyterens inngangsverdi og andel av innbetalt egenkapital da underskuddet tilfører deltakeren likviditet ved at betalbar skatt på inntekter utenfor dette selskapet blir redusert. **Årets skattemessige resultat** er deltakerens andel av resultat, som vist under venstremeny **Eierandeler og resultatandeler** multiplisert med skattemessig resultat som vist under **Næringsinntekt.** **Skattefrie inntekter** og **ikke fradragsberettigede kostnader** er deltakerens andel av beløpene vist under venstremenyen **Skattefrie inntekter og ikke-fradragsberettigede kostnader**. Deltakerens andel er resultatandelen som vist under venstremeny **Eierandeler og resultatandeler.** **Annen korreksjon** i kolonne **Inngangsverdi** og kolonne **Innbetalt EK** gjelder beløp fra konto med referansekonto 2015 / 8915 Annen endring i innbetalt kapital som er fordelt mellom deltakerne i venstremeny **Endringer i skm. Innbetalt kapital.** **Annen korreksjon** under kolonne **Opptjent egenkapital** viser i utgangspunktet beløp fra konto med referansekonto 2058 / 2059 / 8958 / 8959 andre endringer i egenkapital. Imidlertid vil posten også korrigere berregninger for alle eiere for å sørge for at posten **Total EK** (Total skattemessig egenkapital) på alle eiere utgjør summen av skattemessig egenkapital. Dersom det er avvik mellom skattemessig egenkapital i skatteregnskapet og beløpet på alle eiere i samlet skattemessig egenkapital pr. 31.12. vil differansen fordeles mellom eierne etter eierandel 31.12. slik at fordelt egenkapital utgjør samme beløp som faktisk skattemessig egenkapital. Beløpet samlet skattemessig egenkapital vil beregnes til samlet beskattet egenkapital i regnskapet (kode 2000, 2050 og 2080). For selskaper med full regnskapsplikt vil sum midlertidige forskjeller pr. 31.12 trekkes fra for å komme frem til skattemessig egenkapital. Kolonnen **Regnskapsmessig egenkapital** utgjør deltakerens skattemessig egenkapital korrigert for andel av midlertidige forskjeller pr. 01.01. / 31.12. ## Deltaker - Deltakers navn -- Erverv/realisasjon Skillekortet inneholder en oversikt over transaksjoner for den enkelte deltaer basert på de transaksjonene som er registrert i venstremenyen **Transaksjoner.** ## Deltaker - Deltakers navn -- Over-/underpris Dette skillekortet gjelder kun for upersonlige skattytere (identifisert ved at det er org.nr. og ikke fødselsnummer på deltakeren). Funksjonen beregner over- og underpris betalt ved overdragelser og forsøker også å fordele dette ved delvis avhendelse av eierandeler. Beløpene kan overstyres ved behov. ## Deltaker - Deltakers navn -- Formue og inntekt Her oppsummeres formues- og inntektsposter fra øvrige registreringer og beregninger. Noen data er registreringsfelt for poster der det ikke er andre funksjoner tilknyttet. Klikke gjerne på Vis alt for å se alle aktuelle felt for skattyteren. Se [Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende](https://www.skatteetaten.no/bedrift-og-organisasjon/skatt/skattemelding-naringsdrivende/selskap/poster-felter-og-temaer/) for mer informasjon. Transaksjoner /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/transactions page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Transaksjoner Her registreres de ulike transaksjonene for tilgang og avgang. Tilgang kan være stiftelse eller kompanjongopptak, men også overdragelse mellom deltakerne. Avgang kan være uttreden av selskapet, oppløsning eller salg av andel. Velg andelstype ved opprettlese av transaksjon, som gjøres ved å trykke på pluss-knappen øverst i høyre hjørne. Vær oppmerksom på at overføring av egenkapital kommer som en konsekvens av beregningene. For deltaker som selger alt i en transaksjon vil all egenkapital overøres fra selger til kjøper. For flere salg i samme måned til flere andre deltakere der hele eierandelen blir solgt, vil beløpene fordeles mellom transaksjonene etter eierandel. Dersom det er delvis salg eller flere salg over lengre perioder enn samme kalendermåneden blir kalkulasjon og fordeling av egenkapital overført bli mer kompleks. Eier- og resultatandeler /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/ownership-parts-profit-parts page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Eier- og resultatandeler Denne funksjonen oppsummerer eierandeler og resultatandeler måned for måned for hver eier med omfordeling av eierandeler ved opptak av kompanjong eller uttreden av selsskapet. Resultatet blir fordelt over årets måneder og fordeles på de eierne som ved månedens utgang eier eierandelen i tråd med skattereglene for dette. Månedens resultaandel blir fordelt mellom eierne som eier andeler ved utgangen av måneden. Resultatandeler kan overstyres i tilfeller der det foreligger avtaler som gir en annen resultatfordeling enn eierandelen tilsier, og dette ikke fordeles mellom eierne som godtgjørelse for arbeid via funksjonen for arbeidsgodtgjørelse. Arbeidsgodtgjørelse /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/work-compensation page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Arbeidsgodtgjørelse Arbeidsgodtgjørelse er av tre typer, som styres ved at regnskapskontoen for arbeidsgodtgjørelse før en av disse tre referansekontoene: - 5600 Arbeidsgodtgjørelse annen næring - 5601 Arbeidsgodtgjørelse fra fiske / lott til deltaker - 5602 Arbeidsgodtgjørelse fra familiebarnehage i eget hjem Fordeling av arbeidsgodtgjørelse må foretas særskilt for hver av typene som er angitt over. Fordeling av arbeidsgodtgjørelse mellom deltakerene kan gjøres på en av to måter: 1\. Kostnadskonto koblet til deltaker 2\. Manuell fordeling Fordelt arbeidsgodtgjørelse vises på skillekortet **Formue og inntekt** på den enkelte deltaker. Det er mulig å registrere ønsket arbeidsgodtgjørelse på den enkelte kontoen for å få en automatisk omfordeling av arbeidsgodtgjøelse fra kontantuttaket under venstremenypunktet **Utdelinger mv.**. Vær oppmerksom på at man ved endring må sørge for å endre beløp under utdelinger etter at arbeidsgodtgjørelsen eventuelt er endret i menyen. Utdelinger mv. /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/distributions page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Utdelinger mv. Funksjonen har fordeling av utdelinger mellom deltakerne for hver type utdeling. Referansekontoen til regnskapskontoen for utdeling avgjør hvilken type dette blir klassifisert som. Fordelingsfunksjonen gir deg anledning til å fordele utdelingene manuelt mellom deltakerne, og har verktøyknapper som enkelt lar deg fordele utdelingene etter eierandel pr. 01.01. eller pr. 31.12. Endring i skm. Innbetalt kapital /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/change-paid-capital page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Endring i skm. Innbetalt kapital Funksjonen har fordeling av innbetalinger fra deltakerne og utbetalinger til deltakerne for hver type ut fra referansekonto til regnkapskonto for inn- og utbetalinger av skattemessig innbetalt kapital. Referansekontoen til regnskapskontoen for utdeling avgjør hvilken type dette blir klassifisert som. De referansekontoene som gjelder denne funksjonen er konto 2011, 2012, 2013, 2014 og 2015. Fordelingsfunksjonen gir deg anledning til å fordele innbetalinger og utbetalinger manuelt mellom deltakerne, og har verktøyknapper som enkelt lar deg fordele beløpene etter eierandel pr. pr. 01.01. eller pr. 31.12. Regnskapskontoens saldo debet eller kredit vises som fortegn, slik at innbetalinger vises med negativt fortegn, og må vises med negativt fortegn for korrekt fordeling. Formue /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/wealth page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Formue Dette er en oversikt som viser fordeling av formue mellom deltakerne og også skjevdeling av formue mellom deltakerne. Skjevdeling betyr at en deltaker har høyere eller lavere egenkapital enn egenkapitalen som fremkommer fra deltakers eierandel. Egenkapital /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/participants/equity page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Egenkapital Dette er en oversikt over egenkapital pr. 1.1. og 31.12. med bevegelser i året. Denne vises med en linje pr. deltaker og er en oppsummering av tabellen over **Deltaker - Deltakers navn - Inngangsverdi/EK.**. For selskaper med full regnskapsplikt kan man velge om man ønsker å se regnskapsmessig eller skattemessig egenkapital i oversikten. Formue /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/wealth page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Formue Når man klikker på **Formue**, vises spesifikasjonen av selskapets formue. Verdiene hentes fra forskjellige områder i systemet. Her vises en spesifikasjon over selskapets skattemessige formue og fradragsberettiget gjeld for overføring til skattemelding. Spesifikasjonen inneholder balanseposter med balanseverdi. Hver saldopost i spesifikasjonens detaljrader har en kalkulasjonstype som for eksempel viser kilden til verdien eller om verdien skal registreres direkte i skattemeldingen. Her vises en spesifikasjon over selskapets skattemessige formue og fradragsberettiget gjeld for overføring til skattemelding. Samtlige opplistede verdier fra **Skattepliktig formue og fradragsberettiget gjeld** overføres til relevante temaer i skattemeldingen. Kontroller /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks section 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Kontroller Hvis det oppstår en feilsituasjon, vil dette vises med et informativt ikon på **Kontroller**-menyen og på venstre side for hver seksjon med avvik. Periode & År benytter valideringstjenesten til Skatteetaten for å validere opplysningene som skal sendes inn til Altinn i forbindelse med den nye skattemeldingen. Valideringen av opplysninger skjer kontinuerlig når du jobber i Periode & År. For å få tilgang til valideringstjenesten må du være innlogget med fødselsnummer via ID-porten. Følgende ikoner kan vises: ![](./img/16_Information.png) - brukes til å informere deg, for eksempel hvis du for øyeblikket ikke er logget inn på Altinn. ![](./img/16_Warning.png) - Indikerer tips som har relevans for de data som du sender inn. Skattemelding kan leveres inn selv om dette ikonet vises. ![](./img/16_Error.png) - Viser at det er ugyldige opplysninger. Minst ett av kontrollutslagene hindrer deg fra å sende inn dine opplysninger. Næringopplysninger /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks/business-specification page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Næringopplysninger Når man klikker på **Næringsopplysninger** på venstre side, vises eventuelle beregningsavvik fra valideringstjenesten til Skatteetaten. Selskapsmelding /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks/tax-return page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Selskapsmelding Når man klikker på **Selskapsmelding** på venstre side, vises eventuelle beregningsavvik fra valideringstjenesten til Skatteetaten. Intern kontroll /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks/internal-control page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Intern kontroll Dette er kontroller som foretas av Periode & År. Hvis du får feilutslag under intern kontroll vil dette indikere at du ikke får sendt inn opplysninger til Skatteetaten for kontroll. Dette må rettes for å få kontrollert data mot Skatteetaten. Avstemming driftsmidler /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks/reconciliation-fixed-assets page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Avstemming driftsmidler Når man klikker på **Avstemming driftsmidler** på venstre side, vises en avstemmingsmodell av selskapets driftsmidler på høyre side. Modellen lister opp en **Spesifikasjon av beregnet endring av midlertidige forskjeller**. Denne inneholder oppføringer fra selskapets avskrivninger, regnskapsmessig gevinst/tap, gevinst/tap ikke ført inn i gevinst-/tapskonto, gevinst-/tap ført via gevinst-/tapskonto samt differanse mellom regnskapsmessig - og skattemessig kostpris. Beregnet endring i midlertidige forskjeller ihht spesifikasjon avstemmes mot RF-1217 post 3, kolonne III Endring i midlertidige forskjeller. Under **Avskrivninger** lister modellen opp følgende oppføringer: - Regnskapsmessige avskrivninger - Herav avskrivning på finansiell leasing - Nedskrivning varige driftsmidler - Skattemessige avskrivninger - Skattemessige lineære avskrivninger - Skattemessige avskrivninger kraftverk Under **Regnskapsmessig gevinst/tap** lister modellen opp følgende oppføringer: - Regnskapsmessig gevinst ved salg - Regnskapsmessig tap ved salg Under **Gevinst/tap ikke ført inn i gevinst-/tapskonto** lister modellen opp følgende oppføringer: - Salgssum direkte inntektsført i realisasjonsåret, jfr skatteloven § 14-44 - Gevinst på ikke avskrivbare driftsmidler - Gevinst på lineæravskrivbare driftsmidler - Tap på ikke avskrivbare driftsmidler - Tap på lineæravskrivbare driftsmidler Under **Gevinst/tap ført via gevinst-/tapskonto** lister modellen opp følgende oppføringer; - Gevinst på ikke avskrivbare driftsmidler - Gevinst på avskrivbare driftsmidler - Negativ saldo goodwill - Tap på ikke avskrivbare driftsmidler - Tap på avskrivbare driftsmidler Under **Differanse mellom regnskapsmessig - og skattemessig kostpris** lister modellen opp følgende oppføringer: - Skattefritt investeringstilskudd - Justering inngående MVA - Reduksjon for justering av inngående MVA ved salg - Diff. mellom balanseført verdi og virkelig verdi på fusjons-/fisjonstidspunkt - Diff. SM verdier og balanseført/virkelig verdi ved omdannelse til aksjeselskap - Fradrag for skattefri gevinst ved overdragelse av eiendel til selskap i samme kons. - Tillegg for diff. mellom SM inngangsverdi og vederlag overført fra selskap i samme kons. - Aktivert driftsmiddel som skal skattemessig kostnadsføres Avstemming egenkapital (personlig) /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks/reconciliation-equity page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Avstemming egenkapital (personlig) Når man klikker på **Avstemming egenkapital** på venstre side, vises en avstemmingsmodell av selskapets egenkapital på høyre side. Modellen lister opp **Beregnet egenkapital 31.12. i henhold til spesifikasjon**. Denne spesifiserer endringen av egenkapital mellom 1.1 og 31.12. Dersom man har regnskapspliktype 2 (regnskapspliktige skattytere) blir opplysninger fra avstemming av egenkapital sendt inn til Skatteetaten. Lønns- og pensjonskostnader /periodandyear/help/taxation/participant-taxed/type-2/checks/salary-pension-costs page 2024-09-13T13:35:28+02:00 # Lønns- og pensjonskostnader Avstemming av lønns- og pensjonskostnader ble i gammel skattemelding vedlagt i skjema RF-1022. I den nye skattemeldingen og næringsspesifikasjonen er denne avstemmingen fjernet. Når du klikker på **Lønn og pensjonskostnader** på venstre side, vises en egen seksjon for avstemming av lønns- og pensjonskostnader på høyre side. De data som her er beregnet og eventuelt også registreres, vil bli vist på rapporten Lønns- og pensjonskostnader under **Rapporter - Øvrige årsoppgjørsdokumenter**. Kontoene som kommer med i avstemmingen er de samme som tidligere ble presentert i skjema RF-1022 Lønns- og pensjonskostnader Det er også mulig å legge til egne linjer i de ulike seksjonene i avstemmingen. Det er ikke mulig å fjerne kontoer direkte fra oppstillingen, men kontoene kommer med ut fra referansekontoegenskapene. Kontoer som feilaktig kommer med i avstemmingen, kommer da med på grunn av feil referansekonto, og referansekonto-egenskapen på kontoer som vises i skjermbildet kan endres uten å forlate skjermbildet. Om kontoer som skulle vært med i avstemmingen ikke kommer med, må man tilsvarende finne frem kontoen og endre kontoens referansekontoegenskap. Se [Skattedirektoratets merknader 4/2022](https://www.skatteetaten.no/rettskilder/type/skattedirektoratets-meldinger/revisors-plikter-i-forbindelse-med-signering-av-signaturpliktige-opplysninger-i-naringsspesifikasjon-og-skattemelding/) for mer informasjon.