Avstemming driftsmidler
Når man klikker på Avstemming driftsmidler på venstre side, vises en avstemmingsmodell av selskapets driftsmidler på høyre side. Modellen lister opp en Spesifikasjon av beregnet endring av midlertidige forskjeller. Denne inneholder oppføringer fra selskapets avskrivninger, regnskapsmessig gevinst/tap, gevinst/tap ikke ført inn i gevinst-/tapskonto, gevinst-/tap ført via gevinst-/tapskonto samt differanse mellom regnskapsmessig - og skattemessig kostpris. Beregnet endring i midlertidige forskjeller ihht spesifikasjon avstemmes mot RF-1217 post 3, kolonne III Endring i midlertidige forskjeller.
Under Avskrivninger lister modellen opp følgende oppføringer:
- Regnskapsmessige avskrivninger
- Herav avskrivning på finansiell leasing
- Nedskrivning varige driftsmidler
- Skattemessige avskrivninger
- Skattemessige lineære avskrivninger
- Skattemessige avskrivninger kraftverk
Under Regnskapsmessig gevinst/tap lister modellen opp følgende oppføringer:
- Regnskapsmessig gevinst ved salg
- Regnskapsmessig tap ved salg
Under Gevinst/tap ikke ført inn i gevinst-/tapskonto lister modellen opp følgende oppføringer:
- Salgssum direkte inntektsført i realisasjonsåret, jfr skatteloven § 14-44
- Gevinst på ikke avskrivbare driftsmidler
- Gevinst på lineæravskrivbare driftsmidler
- Tap på ikke avskrivbare driftsmidler
- Tap på lineæravskrivbare driftsmidler
Under Gevinst/tap ført via gevinst-/tapskonto lister modellen opp følgende oppføringer;
- Gevinst på ikke avskrivbare driftsmidler
- Gevinst på avskrivbare driftsmidler
- Negativ saldo goodwill
- Tap på ikke avskrivbare driftsmidler
- Tap på avskrivbare driftsmidler
Under Differanse mellom regnskapsmessig - og skattemessig kostpris lister modellen opp følgende oppføringer:
- Skattefritt investeringstilskudd
- Justering inngående MVA
- Reduksjon for justering av inngående MVA ved salg
- Diff. mellom balanseført verdi og virkelig verdi på fusjons-/fisjonstidspunkt
- Diff. SM verdier og balanseført/virkelig verdi ved omdannelse til aksjeselskap
- Fradrag for skattefri gevinst ved overdragelse av eiendel til selskap i samme kons.
- Tillegg for diff. mellom SM inngangsverdi og vederlag overført fra selskap i samme kons.
- Aktivert driftsmiddel som skal skattemessig kostnadsføres