MVA fra og med 2026

Fra og med regnskapsåret 2026 lanseres avstemming merverdiavgift med endrede og nye funksjoner.

Oppsummering av ny funksjonalitet

Avgiftsgrunnlag kan avstemmes mot omsetningskontoer
Alle MVA-termintyper fra uke til årsterminer støttes
Kombinasjon av flere næringer med ulike terminlengder
Periodelengde på MVA-terminer er frikoblet fra periodelengde på avstemming
Vise detaljer på nedlastet MVA-melding
Avstemming av oppgjørskonto (2740)
Automatisk forslag/kategorisering av regnskapsførte betalingstransaksjoner
Synliggjøre restsaldo på MVA-kontoer som skal innrapporteres i senere terminer

MVA-avstemmingen består av følgende seksjoner:

Avgiftsgrunnlag
Avgiftsbeløp
Betaling av avgift
Skyldig avgift på oppgjørskonto
Skyldig avgift til senere terminer

MVA-meldinger innsendt til Skatteetaten

Avstemming baserer seg på MVA-meldinger sendt til Skatteetaten. Det er en funksjon for å hente oppgavene fra Skatteetaten som må anvendes for å synkronisere funksjonen mot faktiske innsendelser. MVA-oppgaver vil ikke hentes fra økonomisystemet, men anvender faktiske innsendelser av oppgaver mottatt av Skatteetaten.

Kolonneoppdeling av MVA-avstemming

Kolonner i avstemningen samsvarer med periodelengden for klienten. For klienter med kun årsoppgjør, vil periodeoppdelingen bli seks 2-månedsperioder i løpet av året.

1. Avgiftsgrunnlag

Oppsummering av hver grunnlagskode med spesifikasjon på MVA-oppgaver i perioden.

Det er mulig å velge at avgiftsgrunnlag skal avstemmes mot omsetningskontoer i et valg øverst i MVA-avstemmingen. I slike tilfeller vil noen avgiftskoder for utgående MVA avstemmes mot omsetningskontoer, og andre ikke. Disse deles opp i to adskilte seksjoner i avstemmingen.

Dersom dette er valgt, vil alle aktuelle omsetningskontoer vises for følgende avgiftskoder for utgående MVA:

3 Salg og uttak av varer og tjenester (høy sats)
5 Salg og uttak av varer og tjenester som er fritatt for merverdiavgift (nullsats)
6 Salg og uttak av varer og tjenester som er unntatt merverdiavgiftsloven
31 Salg og uttak av varer og tjenester (middels sats)
32 Salg av fisk og andre marine viltlevende ressurser (11,11 %)
33 Salg og uttak av varer og tjenester (lav sats)
51 Salg av klimakvoter og gull til næringsdrivende (omvendt avgiftsplikt)
52 Salg av varer og tjenester til utlandet som er fritatt for mva (nullsats)

Øvrige avgiftskoder for utgående MVA presenteres kun med verdi ifølge omsetningsoppgaven.

Referansekontoer for omsetningskontoer avgjør hvilken avgiftskode som den enkelte MVA-konto inngår i. Avgiftskoden inngår også i navnet på referansekontoen.

Hvis det i terminen finnes MVA-beløp på kontoer i 27-serien som ikke er innberettet i terminen eller tilsvarende beløp i foregående avgiftstermin, vil disse MVA-beløpene medtas oppgrosset til omsetningsbeløp i avstemmingen, i egne linjer:

Tillegg for oppgrosset ikke-innberettet utgående MVA overført fra tidligere perioder
Fradrag for oppgrosset ikke-innberettet utgående MVA som innberettes i senere perioder.

For koder med nullsats må man registrere beløp her, da det ikke er mulig å grosse opp avgiftsbeløp for å finne omsetningstallet.

Disse linjene vil bli anvendt i tilfeller der avgiftsterminene og avstemmingsperiodene ikke samsvarer, for eksempel dersom avstemmingen er månedlig mens avgiftsoppgaver er 2-månedlig, eller man har både 2-månedlige avgiftsoppgaver og årsoppgave for samme næringsoppgave. Dersom man avstemmer annenhver måned med 2-månedlig termin vil det ikke være aktuelt med disse to linjene, og de vil ikke bli vist.

2. Avgiftsbeløp

Kolonne MVA-melding viser hver avgiftskode med spesifikasjon på MVA-oppgaver.
Kolonne Regnskap viser regnskapsført beløp tømt mot oppgjørskonto for hver enkelt avgiftskonto med referansekonto i 27-serien. Beløp som ikke er tømt mot oppgjørskonto vil ikke tas med her.

Differanse i denne seksjonen kan forklares med differanse mellom regnskapsført tømming av avgift mot oppgjørskontoen og innberettet MVA på avgiftsoppgaver for hver post i MVA-meldingen og hver mva-konto i 27-serien. Referansekonto anvendes for å matche konto mot avgiftskode. Det er derfor viktig å kontrollere korrekt referansekonto ved avvik.

3. Betaling av avgift

Kolonne MVA-melding viser beløp å betale eller beløp tilgode for hver avgiftsoppgave.
Kolonnen Bokført viser regnskapsført betaling av skyldig avgift eller refusjon av tilgode avgift.

Systemet forsøker å koble betalinger av MVA på oppgjørskontoen med hver enkelt avgiftsmelding. Ved å klikke på saldo-tallet for oppgjørskontoen vil transaksjonsbildet for oppgjørskontoen fremkomme.

Hver transaksjon på oppgjørskontoen vil automatisk kobles til en avgiftsmelding.

Dersom den automatiske koblingen ikke blir satt automatisk, kan brukeren krysse av for manuell kobling og selv sette kobling av betaling mot en gitt avgiftsmelding mottatt fra Skatteetaten. Det kan kun kobles mot en avgiftsmelding som eksisterer hos Skatteetaten. Kobling av betaling kan skje automatisk i det som er den normale forfallsperioden for MVA-meldingen for de enkelte terminene. Utenfor denne perioden må kategorisering av betaling skje manuelt.

Det er også mulig å registrere manuelle linjer for betaling av MVA-meldinger med angivelse av bilag.

Differanse i denne seksjonen er forskjellen mellom innrapportert avgift og regnskapsførte betalinger eller refusjoner av avgiften oppgitt med referanse til bilagsnummer.

4. Skyldig merverdiavgift på oppgjørskonto

Kolonnen for Bokført viser saldo på oppgjørskonto.
MVA-melding-kolonnen vil vise de avgiftsmeldingene som har forfall etter utgangen av perioden, dersom de ikke allerede er oppgitt som betalt før balansedatoen for oppgjørskontoen.

Differanse i denne seksjonen er skyldig regnskapsført avgift som ikke kan forklares med en innberettet avgiftstermin.

5. Skyldig avgift til senere terminer

Saldo på avgiftskontoer i 27-serien som ikke er tømt mot oppgjørskontoen på balansedagen vil vises her.

Denne saldoen kan bestå av:

Avgift som skulle vært innrapportert på avgiftsterminer som avsluttes før eller på balansedagen
Avgift som skal innrapporteres på avgiftsterminer som avsluttes på en dato etter balansedatoen. Dette kan være avgift som vil bli innrapportert på en årstermin der balansedato er en annen enn 31.12. For en avstemmingskolonne som gjelder et kvartal, for eksempel januar - mars med 2-måneders termin, vil beløp fra mars for avgiftstermin mars-april vises her fordi avgiftsterminen ikke er avsluttet på balansedatoen.

Dersom saldo på en konto i sin helhet gjelder avgift som hører til i en senere termin, kan man trykke på pil-knappen ved beløpet for å fylle ut beløpet i kolonne for avgift til senere termin. Alternativt kan man skrive inn hvilken del av beløpet som gjelder avgift i en senere termin.

Differanse i denne seksjonen er skyldig avgift som ikke gjelder en senere termin, dvs. Avgift som skulle vært innberettet på en termin som allerede er eller skulle vært innrapportert.

Detaljer på avgiftsoppgave

Ved å klikke på et avgiftsbeløp i MVA-melding-kolonnen vil man få frem visning av detaljene på tilhørende MVA-melding.

Målsetting og betydning av avvik

1. Avgiftsgrunnlag

Målsetting: Kontrollere at innberettet grunnlag for MVA stemmer med bokført omsetning i regnskapsperioden.

Dersom det er avvik her, kan dette skyldes at man ikke har innrapportert all omsetning og utgående avgift i perioden. Se også om det er fylt ut data i seksjonen Skyldig avgift til senere terminer da beløp i denne seksjonen har betydning for korreksjon av beregnet regnskapsført omsetning.
Dersom avviket er på en kode med null-sats eller utenfor avgiftsområdet, må man manuelt angi beløp som ved periodens utgang skal innrapporteres i senere perioder for å få korrekt differanse-beløp.

2. Avgiftsbeløp

Målsetting: Sikre at tømming av MVA-kontoene (27-serien) mot Oppgjørskonto (2740) samsvarer med innberettet inngående og utgående avgift i perioden.

Vær oppmerksom på at avgiftsbeløpet i denne seksjonen er de avgiftsbeløp som er tømt mot konto 2740 oppgjørskonto, mens restsaldo på kontoen ikke medtas her, men medtas i kolonnen Bokført i seksjonen Skyldig avgift til senere terminer.

3. Betaling av avgift

Målsetting: Kontrollere at netto innberettet merverdiavgift stemmer med faktisk betalt eller mottatt merverdiavgift.

Fremtidige inn- og utbetalinger medtas i denne seksjonen ved at man kobler betalingstransaksjoner med avgiftsmeldinger.

4. Skyldig avgift på oppgjørskonto

Målsetting: Sikre at skyldig/tilgode MVA for de innberettede oppgavene som ikke er betalt ved periodeslutt, samsvarer med saldoen på konto 2740 Oppgjørskonto.

Det har ikke betydning hvilken forfallsdato som er på MVA-meldingen, da kontrollen ikke gjelder om betalingen er gjort til rett tid.

5. Skyldig avgift til senere terminer

Avstemmingsperiodene samsvarer ikke nødvendigvis med MVA-terminene for foretaket. For eksempel kan man ha månedlig avstemming og to-månedlig MVA-terminer.

Målsetting: Angi MVA-saldoer på konto for utgående/inngående MVA som gjelder avgift som skal innberettes i senere perioder og sikre at det ikke er manglende tømming av MVA-kontoer mot oppgjørskonto ved periodeslutt.

Eksempler på bruk:

Her vil man typisk for oddetallsmånedene januar, mars, mai osv. ha behov for å angi at MVA skal innrapporteres i senere terminer, slik at MVA og omsetning avstemmingsmessig overføres til neste måned.

Andre foretak kan ha flere MVA-terminer for ulike næringer, typisk primærnæringer med årlig MVA-melding kombinert med for eksempel to-månedlige MVA-meldinger for annen næring.

Dersom man her avstemmer annenhver måned, vil årsmelding-tallene fremstå som skyldige gjennom hele året.
Her vil man typisk føre opp avgiften som gjelder årlig MVA-melding i kolonne for innrapportert i Senere terminer, og avstemming av omsetning, utgående og inngående avgift vil dermed bli korrigert for dette og ikke vise avvik for den delen som gjelder årlige MVA-meldinger.